Сумма налогового вычета на 1 ребенка в 2013 году
Все знают, что работающие родители получают на несовершеннолетних детей налоговый вычет по месту работы. Какой предусмотрен налоговый вычет на ребенка в 2013 году и какие документы нужно предоставить, чтобы его получить?
Что такое налоговый вычет на ребенка?
Налоговый вычет на ребенка – сумма, которая устанавливается действующим законодательством и уменьшает налоговую базу работающих граждан, имеющих несовершеннолетних детей, детей-инвалидов или детей до 24 лет, очно обучающихся в различных учебных заведениях.
Кто имеет право на налоговый вычет на детей?
По закону если у вас есть дети, не достигшие восемнадцатилетнего возраста, дети-инвалиды или дети, получающие образование в любом учебном заведении на очном отделении (в возрасте до 24 лет), вам полагается стандартный налоговый вычет. Кроме того, ежемесячный налоговый вычет распространяется не только на родителей, но также на опекунов ребенка, попечителей, приемных родителей, а также их супругов, на обеспечении которых находятся дети.
Получать ежемесячный налоговый вычет могут как оба родителя по месту работы, так и один родитель, который в этом случае может претендовать на двойной вычет. Но чтобы получить двойной стандартный налоговый вычет на ребенка в 2013 годупо месту работы одного из родителей, другой родитель должен отказаться от вычета, написав соответствующее заявление.
Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2013 году: до какой суммы его подняли?
В 2012 году было повышение налогового вычета на ребенка и сегодня сумма вычета зависит от кода и от того, первый это ребенок, второй, третий или ребенок-инвалид.
Так, например, вычет на первого ребенка по коду 114 составит 1400 рублей, на второго – по коду 115 – 1400 рублей, на третьего по коду 116 – 3000 рублей, на ребенка-инвалида по коду 117 – 3000 рублей.
Сейчас сумма, в пределах которой осуществляется налоговый вычет на ребенка, составляет 280 000 рублей. Это значит, что вычет производится до тех пор, пока доход родителя ребенка в конкретном календарном году не достигнет этой суммы.
Как получить стандартный вычет на ребенка?
Чтобы получить стандартный налоговый вычет на ребенка в 2013 году, документы, подтверждающие право на вычет, возраст и статус ребенка нужно предоставить работодателю. О каких именно документах идет речь? Это:
- заявление установленного образца на предоставление налогового вычета;
- справка 2-НДФЛ за текущий год;
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка с места учебы ребенка (если дети в возрасте от 18 до 24 лет и обучаются в различных учебных заведениях);
- справка об инвалидности для детей-инвалидов первой и второй группы.
Иногда бывают ситуации, когда работодатель по какой-то причине не предоставил работникам налоговые вычеты. В этом случае работник может получить положенный ему вычет в следующем году. Для этого он должен обратиться в налоговый орган с теми же документами, а также предоставить свою налоговую декларацию за прошлый год по форме 3-НДФЛ.
Двойной налоговый вычет: документы и правила предоставления
Если один из родителей отказывается от налогового вычета в пользу другого родителя, то второй имеет право на двойной налоговый вычет. Отказ от вычета оформляется соответствующим заявлением, которое вместе с заявлением на двойной налоговый вычет сотрудник, желающий его получить, должен предоставить своему работодателю.
Кроме того, придется ежемесячно предоставлять работодателю, предоставляющему налоговый вычет, справку 2-НДФЛ с места работы отказавшегося от вычета родителя (поскольку иначе невозможно определить, когда заработная плата другого родителя достигнет предела в 280 000 рублей, установленного для налогового вычета на ребенка), а также документы, подтверждающие статус ребенка – свидетельство о рождении, справку с места учебы, справку об инвалидности (для детей-инвалидов).
Также право на двойной вычет имеет единственный родитель ребенка (мать-одиночка, вдовы, вдовцы, усыновители и т.д.). Но при вступлении в повторный брак или при усыновлении ребенка другим лицом, родитель перестает считаться единственным.
Но не стоит забывать и о том, что право на налоговый вычет имеют только те налогоплательщики, на обеспечении который находится ребенок, и те, у которых есть официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13% (на налоги физических лиц).
Поэтому, если один из родителей ребенка не работает и, соответственно, не имеет доходов, которые облагаются налогом со ставкой 13%, он не может по закону передать свое право на налоговый вычет работающему родителю.
Будущие изменения размеров вычета на детей
Сейчас обсуждается вопрос повышения в 2013 году размера налогового вычета на детей. Так что в ближайшем будущем сумма вычета на первого ребенка может составить 1400 рублей, на второго – 2000 рублей, на третьего, четвертого и так далее – 4000 рублей. На детей-инвалидов до 18 лет, а также на студентов очной формы обучения, интернов, аспирантов, ординаторов до 24 лет, которые являются инвалидами первой или второй группы – 12000 рублей. А сумма, в пределах которой осуществляются налоговый вычет на детей, будет поднята с 280 000 до 350 000 рублей
Как рассчитать налоговый вычет на ребенка в 2013 году?
Расчет налогового вычета на ребенка достаточно прост, поскольку сумма вычета зависит от количества детей и является фиксированной. Чтобы произвести вычет, берется ставка вычета конкретного работника и отнимается от суммы начисленной заработной платы, а с остатка уже берется подоходный налог. Таким образом, происходит уменьшение налоговой базы на сумму вычета.
Например, начисленная заработная плата составляет 30 000 рублей. Если у работника третий ребенок, то вычет составляет 3 000 рублей. Значит, из 30 000 – 3 000 = 27 000, потом берем от этой суммы подоходный налог 13% — 3510 рублей, а на руки работник получает 30 000 – 3510 = 26 490 рублей.
Налоговый вычет на ребенка в 2013 году: матери-одиночки
На сегодняшний день матери-одиночки в нашей стране имеют право на двойной налоговый вычет расходов на содержание каждого своего ребенка до достижения им возраста 18 лет, а также на детей до 24 лет, являющихся студентами, курсантами, аспирантами, ординаторами.
Чтобы получить двойной налоговый вычет, мать-одиночка должна предоставить документы, подтверждающие наличие у ребенка только одного родителя. Это может быть свидетельство о рождении, где указан только один родитель – мать, справка формы 25 из ЗАГСа, в которой будет подтверждено, что в свидетельство о рождении отец ребенка вписан со слов матери (если в свидетельстве записаны оба родителя), свидетельство о смерти отца ребенка, вписанного в свидетельство о рождении, решение суда о признании отца ребенка умершим или же безвестно отсутствующим.
Многих интересует вопрос: можно ли получать двойной вычет на ребенка матери, с которой проживает ребенок, если родители этого ребенка расторгли свой брак или вообще не состоят в браке? Если в свидетельство о рождении вписан отец, признавший ребенка и ныне здравствующий, то мать не считается одиночкой или единственным родителем ребенка. Так что двойной вычет она может получить только в том случае, если отец ребенка откажется от вычета в ее пользу.
Кто теряет право на налоговый вычет на ребенка?
Детьми в нашей стране считаются граждане до 18 лет. Поэтому как только ребенок достигает возраста 18 лет, родители теряют право на вычет.
Исключение составляют дети-инвалиды до 24 лет и студенты очных отделений любых учебных заведений до достижения ими возраста 24 лет.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
8 (800) 350-29-87 (Москва)
Это быстро и
бесплатно!
Источник
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2013 году не изменились по сравнению с размерами и составом вычетов, действовавших в 2012 году.
Напоминаем, что с 2012 года не действует стандартный вычет в размере 400 рублей на работника.
Изменения коснулись и детских вычетов, так, с 2012 года вычеты на детей значительно увеличены.
Изменения состава и размера стандартных вычетов по НДФЛ произошли в связи с вступлением в силу Федерального закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года.
Все изменения можно увидеть в таблице, для наглядности в таблице указаны стандартные вычеты действовавшие в 2011 году, и стандартные вычеты действующие в 2012 и 2013 годах.
Вычет | 2011 | 2012 2013 | Предел для вычета | |||
На работника | 400 руб. | — | 40 000 руб. | |||
На работника для категорий граждан, указанных в пп 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ | 500 руб. | 500 руб. | Без ограничения | |||
На работника для категорий граждан, указанных в пп 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ | 3000 руб. | 3000 руб. | Без ограничения | |||
На первого и второго ребенка | 1000 руб. | 1400 руб. | 280 000 руб. | |||
На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | 3000 руб. | 280 000 руб. | |||
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет) | 3000 руб. | 3000 руб. | 280 000 руб. | |||
Стандартный вычет на работника отменен
До конца 2011 года вычет, предусмотренный пп 3 п.1 ст.218 НК РФ, предоставлялся каждому работнику в отношении дохода в пределах 40 000 рублей.
С 2012 года отменен стандартный вычет на работника по НДФЛ в размере 400 рублей, и в 2013 году стандартные вычеты работникам также не предоставляются.
Что касается других стандартных вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом, отдельные категории работников на них по-прежнему могут рассчитывать в 2012 и в 2013 годах.
Так, стандартный вычет в размере 3000 рублей предоставляется работникам, указанным в пп.1 п.1 ст.218 Кодекса, к ним относятся:
- Лица, получившие заболевания разного рода, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- Участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ;
- Инвалиды Великой Отечественной войны;
- Военнослужащие, получившие инвалидность в связи с полученными ранениями и иными увечьями при защите СССР, РФ.
Во втором подпункте первого пункта этой же статьи, перечислены лица, которым ежемесячно предоставляется стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 рублей, к ним относятся:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- Вольнонаемные лица СА, ВМФ ССР, ОВД и ГБ СССР;
- Участники ВОВ, участники боевых операций по защите СССР;
- Находившиеся в блокадном Ленинграде;
- Бывшим узникам концлагерей, гетто и других подобных мест принудительного содержания во время ВОВ;
- Инвалидам I и II групп, и инвалидам с детства;
- Лицам, получившим разные заболевания, вследствие радиационных аварий;
- Лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
- Родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, РФ;
- Лица, проходившие службу в Афганистане, в других странах где проходили военные действия и участвовавшие в боевых действиях на территории РФ.
Указанным категориям работников в 2012 и 2013 годах предоставляются вычеты в размере 3000 рублей или 500 рублей ежемесячно в течение года.
Предел заработной платы, при достижении которого вычеты не предоставляются, не установлен. Ежегодное предоставление заявлений на получение стандартных вычетов от работников не требуется, достаточно получить такое заявление однократно.
Детские вычеты по НДФЛ увеличены
С вступлением в силу Закона 330-ФЗ, с 2012 года увеличился размер детских вычетов.
Вычеты на детей получают следующие категории работников:
- Родители, родные и приемные;
- Супруги родителей, супруги приемных родителей;
- Усыновители, опекуны, попечители (супругам данной категории вычет не предоставляется).
В связи с принятыми поправками, действие которых распространяется и на 2011 год, размер предоставляемого вычета напрямую связан с количеством детей.
Так, база для исчисления НДФЛ уменьшается на 1400 рублей – именно в таком размере положен вычет на первого и второго ребенка. Многодетные родители, получают вычет в размере трех тысяч рублей на третьего и всех последующих детей.
Если у вас есть работники воспитывающие несовершеннолетних детей-инвалидов, предоставьте им три тысячи рублей вычета, вычет в таком же размере полагается родителям, воспитывающим детей, являющихся инвалидами I и II групп обучаются на очной форме обучения, до достижения 24 лет.
Работники, являющиеся одинокими родителями, имеют право на двойной вычет на каждого ребенка.
Для получения детских вычетов установлен предел получаемого работником дохода, который составляет 280000 рублей.
С месяца, в котором доходы работника достигнут установленного предела, он теряет право на стандартные детские вычеты.
В связи с тем, что размеры детских вычетов увеличились, во избежание возможных претензий со стороны контролирующих органов, следует получить новые заявления от работников. В заявлениях следует указать новый размер вычета.
Если старший ребенок достиг совершеннолетия, вычет в каком размере предоставить на третьего ребенка
Если у многодетного родителя старшему ребенку больше восемнадцати лет, в каком размере полагается вычет на третьего ребенка?
Нормы, содержащиеся в 218 статье Налогового кодекса, не конкретизируют данный вопрос, там лишь сказано, что вычет предоставляется на третьего ребенка до достижения им восемнадцати лет, либо до достижения 24 лет, в случае его учебы на очной форме.
Минфин в письме №03-04-05/8-1014 от 08 декабря 2011 года по данному вопросу высказал мнение, согласно которому при определении размера предоставляемых детских вычетов по НДФЛ учитываются все дети, независимо от его возраста старших детей. То есть, первым считается старший из детей независимо от того, что по возрасту вычеты на него уже не полагаются.
Рассмотрим на примере
Вычеты по НДФЛ работнику имеющему троих детей
У работника трое детей, старшему из которых 25 лет, и младшим 12 и 6 лет.
Работник имеет право на вычет по двум младшим детям. По старшему ребенку, в силу его возраста, вычеты не полагаются. Работнику установлена заработная плата в размере 40 000 рублей.
Работнику детские вычеты должны быть предоставлены в следующем размере:
- На ребенка 12 лет – 1400 рублей;
- На ребенка 6 лет – 3000 рублей.
40000 – (1400+3000) = 35600 х 13% = 4628 рублей – размер НДФЛ с учетом предоставленных вычетов. Работник за месяц получит 35372 рубля.
Таким образом следует исчислять НДФЛ с доходов работника, с учетом детских вычетов, до того месяца, в котором совокупный доход получаемый работником в течение одного года не достигнет установленного в отношении предоставляемых вычетов предела, а именно 280000 рублей. То есть по июль месяц включительно: 40000 х 7 месяцев = 280000 рублей. С августа работник теряет право на детский вычет.
Как вернуть переплату по НДФЛ за прошлый год
Если в прошлом году, произошла переплата по налогу, из-за неправильного предоставления вычетов многодетным родителям. Ведь на практике, часто встречается ситуация, когда при определении размера детского вычета, старшие дети не учитываются. И вычеты на второго и третьего ребенка предоставляются в размере 1400 рублей на каждого, а не 1400 и 3000 рублей в месяц.
Если у вас произошла переплата по этой, или иной причине, и до конца года вы не зачли переплату, в следующем году вы уже не можете уменьшать размер НДФЛ на сумму переплаты за прошлый год. Продолжайте с начала года исчислять размер налога в обычном порядке, внимательно определяя размер вычетов по НДФЛ многодетным родителям, а сумму переплаты может вернуть налоговая инспекция.
Для этого, работник представляет в инспекцию по месту жительства декларацию по НДФЛ, приложив справку 2-НДФЛ и документы подтверждающие право на вычеты. Такой порядок установлен 4 пунктом 218 статьи Налогового кодекса.
Если сумма вычетов по НДФЛ больше размера заработной платы
Такое тоже встречается и довольно часто. Например, многодетная мать, работающая неполное рабочее время. Либо одинокий родитель имеющий трех и более детей.
И так, если суммы вычетов превышают размер дохода, налоговая база обнуляется, и налог на доходы не исчисляется. Работник в полном объеме получит начисленную заработную плату, без удержания НДФЛ. Такой порядок предусмотрен 3 пунктом 210 статьи Налогового кодекса.
При этом, возникающую разницу между доходами и суммой вычетов можно переносить из месяца в месяц, но только в пределах одного года. Аналогичное мнение в письме Минфина №03-04-06-01/269 от 22 октября 2009 года.
Рассмотрим на примере
Размер стандартных вычетов по НДФЛ больше суммы заработной платы
Работница имеющая троих детей работает на условиях неполного рабочего времени. По каждому ребенку ей положен вычет по НДФЛ в двойном размере, поскольку она является единственным родителем. Заработная плата с учетом условий работы начисляется в размере 10 000 рублей.
Работнице предоставляются вычеты в следующем размере:
- На первого и второго ребенка – 5600 рублей (1400 х 2) х 2;
- На третьего ребенка – 6000 (3000 х 2);
- Размер вычетов в месяц – 11600 рублей (5600 + 6000).
10000 < 11600
Размер заработной платы меньше суммы вычетов, следовательно налог не удерживается, и работница получает всю сумму заработной платы.
наверх
Источник
Налог на доходы граждан в нашей стране относится к прямым налогам. Определяется он в процентном соотношении от совокупного дохода физического лица. Но в общую налоговую базу не включаются суммы, освобожденные от налогообложения и налоговые вычеты по НДФЛ. То есть, базой налогообложения станут все доходы граждан в денежном эквиваленте, облагающихся 13-процентным налогом, минус сумма налоговых вычетов.
Виды различных вычетов по НДФЛ
Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.
Стандартный налоговый вычет
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:
- на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам военнослужащим или чернобыльцам;
- на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;
- на 400 рублей – всем остальным лицам, чей общий доход не превышает с начала года 40 тысяч рублей;
- на 1400 рублей – родителям, в т.ч. приемным), опекунам, попечителям, на содержании которых находится один или несколько детей.
Обычно эти вычеты производит бухгалтерия работодателя (налогового агента), как источника начисления и выплаты дохода граждан.
В том случае, когда работник имеет право на один или несколько стандартных налоговых вычетов, ему предоставляется больший из них. Суммировать вычеты для одновременного использования запрещается.
Для того чтобы воспользоваться своим правом на вычеты НДФЛ в 2014 году работник обязан подать по месту работы заявление и подтверждающие документы, если он относится к какой-либо льготной категории. В случае, когда лицо не может пользоваться льготным налогообложением, то достаточно написать заявление на вычет по НДФЛ. В бухгалтерию предприятия должна принять заявление, написанное в произвольной форме.
Социальный вычет по НДФЛ
Дабы получить право на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобиться обязательно подать по окончанию года (налогового периода) налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 31 апреля. В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет.
Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные налоговые вычеты в сумме:
- дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период.
- уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 100 тыс. руб.
- уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на лечение за отчетный период, не могут превышать 100 тыс. руб.
- уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде. Этот вычет касается только пенсионного обеспечения в негосударственных фондах и ограничивается суммой не более 100 тыс. руб. в один отчетный период.
Имущественный вычет по НДФЛ
Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим налоговую декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.
На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном налоговом периоде имеют право все физические лица:
- продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет и их совокупная стоимость не превышает 1 млн. руб.
- продавшие иное имущество, которое было в ихличной собственности менее трех лет и его совокупная стоимость не превышает 125 тыс. руб. В том случае, когда человек владел имуществом более трех лет, данный вид вычета полагается в размере полной стоимости такого имущества.
- Приобретающие в РФ жилище(дом или квартиру) в собственность, но размер имущественного налогового вычета в таком случае не может превышать 100 тыс. руб.
- Израсходовавшие средства на новое строительство жилья, но размер имущественного налогового вычета, в этом случае, так же не может превышать 100 тыс. руб.
Профессиональный вычет по НДФЛ
На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица имеющие статус индивидуальных предпринимателей. Этим же вычетом также могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение. Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму, подтвержденных документально, расходов.
Вычеты НДФЛ в 2014 году – что нового
Для того чтобы воспользоваться своим правом на стандартные налоговые вычеты НДФЛ в 2014 году, работник обязан подать по месту работы заявление и подтверждающие документы, если он относится к какой-либо льготной категории. В случае, когда лицо не может пользоваться льготным налогообложением, то достаточно написать заявление на вычет по НДФЛ в произвольной форме в бухгалтерии предприятия.
В Законе четко не прописано, обязан ли гражданин подавать подобное заявление один раз в момент принятия на работу или он должен это делать ежегодно. Поэтому в некоторых организациях в начале каждого года предлагают сотрудникам подать заявление на предоставление стандартного налогового вычета.
Все граждане, принятые на работу не с начала года, обязаны предоставить справку формы № 2-НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы бухгалтерия на новом месте работы смогла правильно рассчитать стандартные налоговые вычеты НДФЛ в 2013 году.
p>Вычеты предоставляются работнику в полном объеме за все отработанные месяцы в отчетном налоговом периоде, даже за те в каких он не получал доход. В такой ситуации вычет разрешается переносить на тот месяц отчетного периода, в котором такой доход будет выплачен. Это допустимо только в одном отчетном году, на следующий год вычеты не переносятся. В тот момент, когда совокупный доход физического лица превысит отметку в 40 тыс. руб., ему прекращается предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ.
Вычет по НДФЛ на детей – кому и в каком размере
Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых вычетов. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взымается подоходный налог в размере 13%.
Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2014 году, в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях. Налогоплательщик вправе получать вычет на ребенка в независимости от того предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов. А вот когда его доход с начала отчетного года превысит 280 тыс. руб., то такое право будет утрачено.
Вычеты НДФЛ на детей, начиная с 2013 года составляют:
- На первого и второго ребенка – 1400 руб.
- На третьего ребенка или ребенка-инвалида – 3000 руб.
Для предоставления вычета на ребенка достаточно предоставить одному родителю по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из ВУЗа (учебного заведения)по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет. Одновременно, второй родитель также имеет право на вычет из доходов по своему месту работы.
Налогоплательщик должен четко осознавать, что вычет на ребенка в сумме 1400 или 3000 рублей – это не конкретные деньги, которые вам обязано вернуть государство, а сумма дохода, с которой гражданин не уплачивает 13 процентов налога.
ipinform.ru
Источник