Пример заполнения декларации 3 ндфл за 2014 год на ребенка

Опубликовано 23.06.20

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать примеры заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры/дома. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf. Для их открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Бланк декларации 3-НДФЛ, образцы заполнения заявления на возврат налога и другие документы Вы можете скачать в разделе Формы и бланки документов для налогового вычета на лечение:

• бланки декларации 3-НДФЛ;
• образец заявления на возврат налога для вычета на лечение;

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение (свое)

Описание примера:В 2016 году Трофимов А.А. заплатил за свое обучение на заочном отделении 110 тыс. рублей. В этом же году он заработал 800 тыс.рублей (уплачено 104 тыс. рублей налога). По результатам декларации Трофимова А.А. сможет вернуть 14 300 рублей.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение (ребенка)

Описание примера: В 2016 году Куликова М.И. заплатила 50 тыс.рублей за курсы английского языка для своей дочери, а также 40 тыс.рублей за подготовительные курсы в детском саду за сына. В этом же году Куликова работала в ООО «Восток» и заработала 600 тыс.рублей (уплачено 78 тыс.рублей налога). По итогам декларации ей должно быть возвращено 11 700 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение (свое)

Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил свое заочное обучение в ВУЗе в размере 80 тыс. руб. В 2014 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. В данном случае, сумма вычета за обучение составляет 80 тыс. руб. (т.е. вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение (ребенка)

Описание примера: В 2015 году Жуков Л.Л. заплатил за обучение сына в автошколе 30 тыс.рублей. За 2015 год он заработал 300 тыс.рублей (уплачено 39 тыс.рублей налога). Подав декларацию 3-НДФЛ за 2015 год в налоговую инспекцию, Жуков вернул 3 900 рублей.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение (свое)

Описание примера: В 2014 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 120 тыс. руб. и обучение в автошколе на сумму 30 тыс. руб. Официальная заработная плата Зубкова В.В. составляет 50 тыс. рублей в месяц (уплачено 78 тыс.рублей налога). Хотя Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс. руб., максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс. руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение (ребенка)

Описание примера: В 2014 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 100 тыс. руб. В 2014 году заработная плата Сидорова А.А. составляет 20 тыс. рублей в месяц (соответственно, за год он заплатит 31 тыс. руб. подоходного налога). нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. руб. Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс.руб. * 13% = 6 500 рублей.

Для получения социального налогового вычета на обучение ребенка необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложения 1 и 5 налоговой декларации 3-НДФЛ.

1. Общие условия получения социального вычета на обучение

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), у вас есть право на социальный налоговый вычет на обучение (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Под вычетом на обучение ребенка понимают уменьшение налогооблагаемых доходов налогоплательщика на сумму расходов на оплату обучения по очной форме в образовательных организациях следующих лиц (далее — детей, ребенка):

своих детей в возрасте до 24 лет;

лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем, в возрасте до 18 лет;

лиц, в отношении которых прекращена опека или попечительство, в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется в размере 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В течение календарного года, в котором оплачено обучение, вы можете получить вычет у работодателя. По окончании года за вычетом необходимо обращаться в налоговый орган. Для этого вам нужно заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. Подать ее можно также через МФЦ (при наличии возможности) (п. 7 Приложения к Приказу ФНС России от 17.08.2017 N СА-7-17/615@; п. 7.14 Приложения N 1 к Постановлению Правительства Москвы от 23.04.2014 N 219-ПП). По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ).

2. Разделы и листы налоговой декларации, которые необходимо заполнить

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета на обучение ребенка рассмотрим на примере ситуации, если вы в 2018 г. получали доход только в виде заработной платы от российского работодателя, за предоставлением налоговых вычетов к нему не обращались и претендуете только на социальный вычет на обучение ребенка.

Обратите внимание! Для получения социального вычета за более ранние налоговые периоды (2016, 2017 гг.) заполняется налоговая декларация по форме, действующей в соответствующем периоде (п. 2 Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@; п. 2 Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).

Для получения вычета вам необходимо заполнить (п. п. 2.1, 2.2, 2.6 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@):

титульный лист, разд. 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;

Приложение 1 — для отражения облагаемых доходов, а также удержанного работодателем НДФЛ;

Приложение 5 — для расчета налогового вычета.

3. Заполнение налоговой декларации

Налоговая декларация заполняется в следующем порядке.

В первую очередь целесообразно заполнить Приложения 1 и 5, а затем, используя показатели этих листов, — разд. 2 и 1, а также титульный лист декларации.

3.1. Заполнение Приложения 1 налоговой декларации

В Приложении 1 отражаются (п. 6.3 Порядка):

в строке 010 — налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);

в строке 020 — код 07, обозначающий доход, полученный, в частности, по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем (Приложение N 3 к Порядку);

в строках 030 — 060 — сведения о работодателе;

в строке 070 — сумма дохода, полученная от работодателя;

в строке 080 — сумма удержанного работодателем налога.

Строки 030 — 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица (далее — справки), которую можно получить у работодателя. Соответствующие сведения в форме справки 2-НДФЛ доступны также в личном кабинете налогоплательщика, если вы пользуетесь данным сервисом ФНС России (п. 3 ст. 230 НК РФ; пп. 7 п. 6 Приложения к Приказу ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@).

3.2. Заполнение Приложения 5 налоговой декларации

Приложение 5 заполняется на основании данных справки или формы 2-НДФЛ и иных имеющихся у вас подтверждающих документов (п. 10.2 Порядка).

Расчет социального вычета на обучение детей и подопечных производится в п. 2 Приложения 5, в котором отражаются (п. 10.4 Порядка):

в пп. 2.2 (строка 100) — сумма, уплаченная за очное обучение детей и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, подопечных до 18 лет, не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

в пп. 2.4 (строка 120) — общая сумма социальных вычетов по п. 2 Приложения 5. В рассматриваемом случае она равна показателю пп. 2.2 (строка 100).

Далее в пп. 3.7 (строка 190) вносится общая сумма социальных вычетов, заявляемая по декларации, то есть повторяется показатель пп. 2.4 (строка 120) (п. 10.5 Порядка).

В п. 4 Приложения 5 (строка 200) указывается общая сумма стандартных и социальных вычетов, заявляемых по декларации. Она равна показателю пп. 3.7 (строки 190) (п. 10.6 Порядка).

3.3. Заполнение разд. 2 налоговой декларации

В разд. 2 декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ (п. 2.1 Порядка).

В разд. 2 нужно указать (разд. V Порядка):

в поле 001 — налоговую ставку 13%;

в поле 002 «Вид дохода» — признак 3;

в строках 010 и 030 — общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, полученную в 2018 г. (значение берется из строки 070 Приложения 1);

в строке 040 — сумму социального вычета на обучение (значение показателя строки 200 Приложения 5);

в строке 060 — налоговую базу по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040)). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в этой строке ставится ноль;

в строках 070 и 080 — соответственно суммы налога к уплате (определяется путем умножения показателя строки 060 на 13%) и удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);

в строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета (определяется как разность показателей сумм строк 080 и строки 070). В случае если результат получился отрицательным или равным нулю, в строке 160 ставится ноль.

3.4. Заполнение разд. 1 налоговой декларации

В разд. 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 2.1 Порядка).

В этом разделе указываются (п. п. 4.2, 4.4 Порядка):

в строке 010 — значение 2, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;

в строке 020 — КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, — 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложение 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2018 N 132н; Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@; п. 2 Приказа ФНС России от 09.09.2019 N ММВ-7-8/453@);

в строке 030 — код по ОКТМО согласно справке или форме 2-НДФЛ;

в строке 040 — 0;

в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату.

3.5. Заполнение титульного листа налоговой декларации

На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа» (п. п. 2.1, 3.1 Порядка).

При первом представлении декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставляется «0—» (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

По реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию (пп. 3 п. 3.2 Порядка).

По реквизиту «Код категории налогоплательщика» проставляется 760 (пп. 5 п. 3.2 Порядка; Приложение N 1 к Порядку).

По реквизиту «Код вида документа» указывается соответствующий цифровой код, например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21 (Приложение N 2 к Порядку).

В поле «Код статуса налогоплательщика» укажите 1 (пп. 8 п. 3.2 Порядка).

Кроме того, на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности Ф.И.О. (отчество — при наличии), дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон. Персональные данные могут не вноситься, если налогоплательщик указывает в представляемой в налоговый орган декларации свой ИНН (пп. 6, 7.1, 7.2, 9 п. 3.2 Порядка).

Также проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий (пп. 10, 11 п. 3.2 Порядка).

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, — о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором — 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации (в случае ее представления на бумажном носителе), а в отношении представителя указываются дополнительно его Ф.И.О. (отчество — при наличии), наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (пп. 12 п. 3.2 Порядка).

Отметим также, что в случае представления декларации на бумажном носителе необходимо подписать с обозначением даты каждую страницу декларации, за исключением титульного листа, в подтверждение достоверности и полноты указанных в ней сведений (п. 1.11 Порядка).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.