2016 3 ндфл на налоговый вычет на ребенка в 2016 году образец
Стандартный налоговый вычет – сокращение удерживаемого юридическим лицом НДФЛ. Порядок формирования налогооблагаемой базы и официальные условия получения материальной помощи от государства закреплены законом (ст. 218 НК РФ). К людям, обладающим правом пользоваться льготой, относятся граждане, обеспечивающие своих или приемных детей. Среди них:
- попечители,
- родители,
- усыновители,
- опекуны.
Налоговый вычет в размере1400 рублей обеспечивается государством, когда у людей появляются первые дети. 3-ий ребенок и последующие дают право на более существенное сокращение расчетной базы для исчисления НДФЛ (3000 рублей). Льгота сохраняется до совершеннолетия или 24 лет, при прохождении очного обучения. По действующему закону, ребенок-инвалид I или II группы дает попечителям или опекунам повод для получения материальной помощи в виде налогового вычета в размере 6 000 рублей. Когда его содержат родители или усыновители, льгота увеличивается до 12 000.
Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ в 2016 году?
Лимит вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году
В Налоговом Кодексе Российской Федерации указан перечень оснований, по которым люди получают налоговые льготы. Закон подчеркивает, что физическим лицам, имеющим право на совокупность вычетов, дается один, самый крупный. Детей ограничение не затрагивает. Налогоплательщики получают льготы по количеству воспитуемых. Кроме этого, сумма удваивается, если ребенка содержит один человек.
Ограничение заключается в следующем:
- предоставление увеличенной льготы прекращается при вступлении опекуна в брак,
- для предоставления удвоенной суммы нужен письменный отказ другого родителя, что вызывает затруднения при раздельном проживании,
- материальная помощь не предоставляется при лишении родителей соответствующих прав.
Предел вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году
Изменение базы для исчисления НДФЛ происходит ежемесячно до определенного законом момента. Льгота не предоставляется, когда доход налогоплательщика в течение года превышает установленную Правительством России сумму. В 2016-ом рубежом считается доход физического лица в размере 350 000 рублей, зафиксированном в ст. 218 часть 2 НК РФ.
Другое ограничение в возрасте, до которого ребенок проходит обучение, и размере господдержки. Эти параметры твердо зафиксированы. При исполнении воспитуемому 24 лет, льгота перестает действовать, даже если человек продолжает обучение. Сумма в 3000 рублей также не подлежит увеличению при появлении 5, 6 и последующих детей.
Право на господдержку подтверждается справкой из учебного заведения, которое должно обладать государственной аккредитацией и выдавать соответствующие ГОСТу документы о получении образовании. Заочная форма это право не обеспечивает.
Вычеты по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2016 году
Несовершеннолетний инвалид I или II группы, находящийся на содержании, обеспечивает право родителей на 1 налоговый вычет. Даже если он 3-ий по счету в семье, 3 000 и 12 000 не суммируются.
Отличие опекунства от усыновления прописано в действующем законодательстве. Кроме этого, разница между суммами налоговых вычетов компенсируется государством по иным основаниям, связанным с обеспечение нормальной жизнедеятельности ребенка с ограниченными возможностями.
Пример расчета налогового вычета на детей
Для наглядности предлагаются следующие исходные данные: мать – гражданка, получающая официальную заработную плату в размере 70 000 рублей, и пятеро детей в возрасте 21, 17, 13, 11 и 3 года. Изучив действующее законодательство, она подает соответствующее заявление в адрес работодателя. В нем указывается, что на содержание младшего и второго сына полагается вычет в размере 2 800 рублей, 3-го и 4-го – 6 000, старшего — студента очной формы – тоже 3 000. Общая сумма составляет 11 800 руб./мес.
Далее эта цифра вычитается из зарплаты многодетной матери до мая, потому что в течение него ее доход переваливает за 350 000 рублей. Каждый месяц с января по май НДФЛ будет рассчитываться по формуле: НДФЛ = (70 000 – 11,8 тыс) х 13% = 7 566, а на руки женщина будет получать 62 434 рубля.
Разница в том, что без заявления юридическое лицо исчисляет НДФЛ иначе: 70 тыс. х 13% = 9 100, а чистый доход сотрудницы составлял бы 60 800, что меньше на 1 634 рубля в месяц и 8 170 в год, с учетом прекращения господдержки в мае.
Документы для получения налогового вычета на детей
Существует два способа воспользоваться льготой:
- Заявление в адрес работодателя.
- 3-НДФЛ в ИФНС по месту преимущественного проживания.
В первом случае налогоплательщик получает материальную помощь от государства в течение налогового периода. Декларация подается, когда льготы по каким-то причинам не предоставлялись.
Заявление
Единовременно с ним подаются ксерокопии сопроводительных:
- свидетельство о рождении или усыновлении,
- паспорта супругов, документ о заключении брака.
При наличии, подается:
- документ из учебного учреждения,
- справка из медицинского заведения о состоянии ребенка.
Если работник — единственный заявитель, подается:
- свидетельство о смерти мужа (жены),
- паспорт,
- документ о рождении, оформленный со слов матери,
- решение суда, признавшего человека пропавшим безвести.
Когда заявитель — опекун, прикладывается:
- соглашение о приемной семье,
- соответствующее подтверждение органов опеки.
Декларация
Вместе с 3-НДФЛ в ИФНС подается:
- 2-НДФЛ из бухгалтерии налогового агента,
- документы, закрепляющие право на льготу,
- заявление на бланке ИФНС.
С развитием технологий необходимость личного обращения к работникам госучреждения пропала. Документы подаются дистанционно, начиная с предварительно получения доступа в личный кабинет не сайте ИФНС. Предоставив необходимые документы с платежными реквизитами, заявитель ожидает их проверки и зачисления средств. О результатах проделанной работы можно узнать в личном кабинете или в письме, которое сотрудник налоговой в обязательном порядке отправляет заявителю по окончании всех бюрократических процедур.
Источник
Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет
^К началу страницы
Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым
физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих.
Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из
соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Виды стандартных налоговых вычетов
^К началу страницы
Стандартные налоговые вычеты:
вычет на налогоплательщика
Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.
вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и
исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)
^К началу страницы
Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
1
Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
- справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
- справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
- документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
3
Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
- свидетельство о смерти второго родителя;
- выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
- справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
- документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
4
Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
- договор о приемной семье.
5
Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения.
Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Пример расчета суммы налогового вычета на детей
^К началу страницы
У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.
Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.
Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение
родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием
для получения удвоенного налогового вычета.
Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере,
налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с
заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на
получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета,
подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по
окончании камеральной налоговой проверки).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения
налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Источник
В каких случаях необходимо представление отчетности по форме 3-НДФЛ:
- При заявлении налогового вычета (любого) через налоговый орган;
- При реализации имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (если оно приобретено до 2016 года) или пяти лет (если позже 2016 года)
- При декларировании доходов ИП, применяющим ОСНО.
Рассмотрим вкратце особенности представления новой формы 3-НДФЛ за 2016 год по каждому указанному выше основанию с образцами заполнения.
Что изменилось в отчетности за 2016 год
Основных изменений в н/д по налогу на доходы за 2016 год немного: 6, рассмотрим их в виде таблицы, в сравнении с н/д за 2015 год
Старая форма | Новая форма | Примечание |
Штрих-коды, расположенные в левом верхнем углу каждого листа | ||
Титульный лист – 0331 2018 и т.д. | Титульный лист – 0331 3015 и т.д. | По данному штрих-коду всегда можно определить, какой формы н/д перед вами, главное знать последние 4 цифры кода актуальной на данный период отчетности* (см. прим) |
Строка «002» (Раздел 2) | ||
нет | есть | Добавлено новое поле «002», в котором необходимо указать вид дохода, по которому заполняется раздел. |
Отражение суммы расходов на уплату торгового сбора | ||
По стр. 123 Раздела 2 | По стр. 091 Раздела 2 | |
Сведения, отражаемые по стр. 040 (Раздел 2) | ||
В указанную строку не подлежат включению социальные вычеты, полученные по месту работы | В новой форме по стр. 040 необходимо отражать социальные вычета, полученные у работодателя | |
Количество кодов видов дохода в Листе А | ||
Всего в н/д за 2015 год в Листе А предусмотрено 8 видов доводов | Добавлен новый вид дохода «09» | Введение нового кода дохода обусловлено изменением порядка исчисления налога при продаже квартиры. Если стоимость ее по договору купли-продажи на тридцать и более процентов ниже кадастровой стоимости налог необходимо рассчитать по формуле: Кадастровая стоимость х 0,7 Сумма получившегося дохода отражается по стр. 070, а код данного вида дохода указывается — «09» |
Изменение лимита дохода по соцвычету (лист Е1 строка 030) | ||
280 тыс.руб. | 350 тыс.руб. | |
Примечание: в случае, если гражданином будет сдана н/д вообще без штрих-кода ИФНС не сможет отказать ему в приеме данного документа, если все иные требования будут им соблюдены.
Срок сдачи н/д ф. 3-НФДЛ в 2017 году
Для физлиц, заявляющих налоговые вычеты (за исключение вычетов при реализации имущества и профессиональных и иных вычетов для индивидуальных предпринимателей), срок сдачи н/д не ограничен. Они вправе представить ее в ИФНС (МРИ ФНС) в любое время.
Для граждан и ИП, обязанных сдать н/д, срок ее представления ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.
Таким образом, за 2016 год налоговую декларацию необходимо направить в налоговый орган по месту учета в срок, не позднее 30 апреля 2017г.
Кто обязан сдать декларацию до 30 апреля:
- Граждане, получившие в налоговом периоде доход:
- в виде вознаграждения, от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
- от реализации имущества;
- от сдачи в аренду квартиры и иного имущества;
- от выигрыша в лотерею;
- вознаграждение автора произведения науки, литературы или искусства, в том числе его наследниками;
- в порядке наследования.
- ИП на Общей системе налогообложения;
- Нотариусы и частнопрактикующие адвокаты.
Ответственность за просрочку или несдачу н/д
Если гражданин, обязанный сдать н/д, вовремя ее не представил, ему грозит штраф в размере 5% суммы, которая отражена в данной отчетности за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
Если н/д нулевая или налог до 30 апреля был уплачен штраф будет начислен в сумме 1 000 руб.
Срок давности представления н/д
По имущественным вычетам – не ограничен;
По соцвычетам (за лечение, обучение и т.п.) – 3 года с даты произведения затрат.
Обратите внимание, что несмотря на то, что имущественные вычеты не имеют срока давности заявления, возместить можно налог только за три последних года. То есть, если недвижимость была приобретена в 2012 году, в 2017 году можно будет обратиться за возвратом средств за 2016-2014 год. Остаток льготы будет переходить на последующие периоды.
Особый порядок возврата вычета имеют пенсионеры, им действующим законодательством предоставлена возможность перенести остаток вычета на три года назад. Таким образом, если работающий пенсионер в 2016 году приобрел квартиру и в 2017 году обратился за возвратом средств, он сможет возместить расходы сразу за 4 года: 2016-2013гг.
Способы сдачи ф.3-НДФЛ в 2017 году
- Личное обращение в ИФНС (МРИ ФНС);
- Направление документов по почте;
- Отправка н/д и пакета документов через «Личный кабинет налогоплательщика»;
- Сдача н/д представителем по доверенности
Особенности заявления вычета по приобретению недвижимого имущества
Расходы по приобретению недвижимости (дома, дачного участка, квартиры или долей в них), а также ее ремонту (если такая необходимость отражена в документах) можно возместить в рамках имущественного вычета.
Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры?
При этом, если недвижимость была приобретена по договору жилищного кредитования (ипотека), расходы на погашение процентов по ней можно заявить отдельного от основного вычета.
Вкратце о данном виде льготы:
- Предельный размер льготы по основному вычету: 2 000 000 руб. на одного собственника, 4 000 000 руб. на семью;
- Предельный размер льготы по вычету за расходы по ипотеке: 3 000 000 руб. при покупке недвижимости после 2014 года и неограниченный – при приобретении до 2014 года;
- Предельная сумма расходов, возвращенных на руки – 260 000 руб. по основному вычету и 390 000 руб. по процентному.
Особенности данного вида вычета
- Документы, подтверждающие право собственности и платежные документы должны быть оформлены на одно лицо (за исключением заявления вычета супругами);
- Право на льготу по договорам ДДУ возникает с даты подписания акта приема-передачи, по договорам купли-продажи – с даты регистрации права собственности на объект;
- Для получения вычета по земельному участку, необходимо соблюдение нескольких условий, в частности, назначение земли должно быть под ИЖС, на участке должен быть построен жилой дом (именно дом, а не жилое строение) и на него (дом) должно быть оформлено право собственности;
- Остаток основного вычета при стоимости недвижимости менее 2 млн.руб. может быть перенесен на следующую покупку, в отличие от процентного вычета – его остаток переносу не подлежит;
- Вычет по покупке недвижимости – одноразовый, но, если ранее он заявлялся до 2001 года (до введения в действие главы 23 НК РФ) он может быть предоставлен повторно в настоящее время.
Особенности заполнения ф.3-НДФЛ при получении дохода от продажи имущества
При получении дохода от реализации имущества, находившегося в собственности продавца меньше трех (для имущества, приобретенного до 2016 года) или пяти (если имущество было приобретено или получено в собственность после 2016 года) лет с полученного дохода необходимо исчислить и уплатить в бюджет подоходный налог.
Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет при продаже земельного участка?
При расчете итоговой суммы к уплате гражданин может воспользоваться имущественным вычетом при продаже, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу (полученный доход):
- На все затраты при покупке жилья, при наличии документального подтверждения;
- На установленный НК РФ лимит – если расходы по покупке данного имуществ меньше лимита или если отсутствуют документы, подтверждающие ее приобретение (получена в дар и в наследство)
Размер лимита на недвижимость – 1 млн.руб., 250 тыс. руб. – иное имущество (машины, гаражи и т.п.)
Обратите внимание, что в ряде писем МинФина указывается, что затраты на вступление в наследство могут быть отнесены на расходы по приобретению указанного объекта.
Таким образом, воспользовавшись данной льготой, можно существенно уменьшить сумму налога к уплате, вплоть до нуля.
Вкратце об особенностях данного вида льготы
- При продаже нескольких объектов вычет не суммируется и представляется в указанном выше лимите, если отсутствуют документы по расходам на покупку;
- Н/д необходимо представить даже если сумма к уплате равна 0;
- Если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, расчет необходимо произвести исходя из формулы: Кадастровая стоимость х 0,7. Полученную сумму дохода необходимо отразить в Листе А с кодом вида дохода «09».
Особенности заявления вычета по расходам на лечение
Затраты на лечение и покупку лекарств можно возместить в рамках соцвычета.
Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение?
Вкратце о данном виде льготы:
- Предельный размер льготы (по всем социальным вычетам, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения) – 120 000 руб. и в полной сумме затрат, если лечение отнесено к дорогостоящему.
- Предельная сумма средств, возвращенных на руки – 15 600 руб.
Особенности данного вида льготы
- Срок давности возмещения затрат – 3 года с даты их осуществления;
- Льготу можно получить только при оплате лечения в России;
- Для оформления вычета по дорогостоящему лечению в справке необходимо проверить наличие кода «02», код «01» обозначает обычное лечение;
- Учреждение, оказавшее медуслуги должно иметь лицензию, на ведение указанной деятельности;
- С недавних пор данный вид соцвычета можно получить по месту работы
Особенности заявления вычета по расходам на обучение
Затраты на обучение, как свое, так и близких родственников (детей и братьев/сестер), можно также возместить в рамках соцвычета.
Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за обучение?
Вкратце о данном виде льготы:
- Предельный размер льготы по своему обучению – 120 000 руб. (включая иные соцвычеты при их заявлении в том же году);
- Предельный размер льготы по обучению ребенка – 50 000 руб.
- Предельная сумма возмещенных затрат за личное обучение — 15 600 руб., за оплату обучения ребенка – 6 500 руб.
Особенности данного вида льготы
- Организация, оказывающая образовательные услуги, должна иметь лицензию на данный вид деятельности (ИП, осуществляющие обучение лично, без наемных педагогических работников лицензию могут не иметь);
- Льгота может быть заявлена по расходам не только на обучение в России, но и зарубежом;
- С недавних пор данный вид соцвычета можно получить по месту работы
- Документы (договор с образовательным учреждение, справка об оплате услуг и платежки) должны быть оформлены на заявителя льготы;
Источник