Вычеты на 3 ребенка по ндфл в 2017 году изменения свежие новости
Вычет на третьего ребенка в 2017 году остался неизменным — с 2011 года его размер составляет 3 000 рублей. Вычет предоставляется ежемесячно в течение налогового периода каждому родителю (либо в двойном размере, если один из родителей отказался от его использования, а также если родитель у ребенка один).
Какова сумма вычета на третьего ребенка
Размер и условия применения вычета на детей установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Вычет на 3-го ребенка относится к стандартным вычетам по НДФЛ. На него налогоплательщик-физлицо сможет уменьшить размер полученных доходов для расчета НДФЛ.
Чтобы определить, какой ребенок считается 3-м в семье, даты рождения детей выстраиваются в хронологическом порядке. При этом неважно, достиг (-ли) уже 1-й и/или 2-й ребенок (дети) совершеннолетия. Также если 1-й или 2-й ребенок умер после рождения, то 3-й по дате рождения ребенок так и будет считаться третьим в семье. Для ранжирования детей по дате рождения неважно, родные это дети или усыновленные.
Для подтверждения того, что вычет назначается по 3-му ребенку, родителям нужно предоставить налоговому агенту или ФНС копии свидетельств о рождении этого ребенка, а также 1-го и 2-го. В случае смерти 3-го ребенка вычеты по нему прекращаются с наступлением нового налогового периода. Выплаты на 3-го ребенка прекращаются также, когда ему исполняется 18 лет либо (если он учится очно) после его 24-летия.
Оба родителя (каждый из них), не состоящих в браке, но записанных в свидетельстве о рождении 3-го ребенка, имеют право на вычет в размере 3 000 рублей.
Как получить вычет на ребенка в 2017 году
Для того чтобы использовать вычет на 3-го ребенка в 2017 году, родителям следует обратиться к работодателю с заявлением о ежемесячном осуществлении вычета. Вместе с заявлением потребуется подать подтверждающие документы, что ребенок 3-й (копии свидетельств о рождении 1–3 по счету детей). Если 3-й ребенок уже совершеннолетний, но учится в институте/университете очно, тогда потребуется справка из высшего учебного заведения о данном студенте. Если родитель за год поменял место работы, то потребуется справка 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.
При этом повторно в новом налоговом периоде работнику не придется подавать еще одно заявление работодателю — алгоритм применения вычета будет работать автоматически до следующего обращения.
Если в течение года на работе были использованы не все «детские» вычеты, тогда родитель(-ли) может (могут) обратиться в ИФНС с заявлением на возврат излишне уплаченного налога с доходов. Также придется подать декларацию 3-НДФЛ.
О периодичности выплаты вычетов читайте в нашем материале «Каков период предоставления «детского» вычета по НДФЛ?».
Если у работника в каком-то (каких-то) месяце (месяцах) не было доходов, то «детский» вычет накапливается, и затем на эту сумму уменьшается доход в том периоде, когда он появляется. Если по окончании налогового периода не удалось полностью использовать вычет, тогда придется возвращать его через ИФНС.
Подробнее о ситуации, связанной с отсутствием дохода у физлица, говорится в нашем материале «Можно ли предоставить работнику стандартный вычет за месяц, в котором у него нет дохода?».
Однако если родители не пользовались вычетом на протяжении более чем 3 лет, то за превышающий 3 года период уже не получится применить «детский» налоговый вычет.
О кодах вычетов на ребенка можно узнать из статьи «Какие коды у налогового вычета на детей в 2017 году?».
Особенности оформления вычета на третьего ребенка
Один из родителей может получить вычет на 3-го по счету в семье ребенка в размере 6 000 рублей, если он единственный или если другой родитель отказался от использования данной льготы. Отказ от вычета оформляется в виде письменного заявления. Отказавшийся от стандартного вычета на детей родитель должен подтвердить данное действие справкой 2-НДФЛ.
Если 3-й ребенок находится на обеспечении одного из родителей (например, в случае развода), то основанием для получения двойного «детского» вычета будет служить подача дополнительного пакета документов, состоящего из:
- справки о месте проживания ребенка (это место должно совпадать с постоянной пропиской родителя);
- копии судебного решения о разводе, в котором указано место жительства ребенка (копии судебного решения о лишении родительских прав другого родителя);
- нотариального соглашения 2-го родителя об уплате алиментов.
Двойной вычет на детей также положен матерям (отцам)-одиночкам. Для подтверждения данного статуса предоставляется соответствующая справка из ЗАГСа.
При предоставлении решения суда о том, что один из родителей пропал без вести, или свидетельства о его смерти второму родителю также можно рассчитывать на получение вычета в размере 6 000 рублей.
Родитель лишается права на применение вычета на 3-го ребенка (в размере 3 000 или 6 000 рублей) в том случае, если размер его доходов, рассчитанный по году нарастающим итогом, превысил 350 000 рублей.
Источник
- Главная
- Статьи
- НДФЛ
- Стандартные вычеты
150374 мая 2017
Сотрудникам положены вычеты на детей в 2017 году. Размеры не поменялись, но Минфин разрешил их складывать. Кроме того, налоговики обновили коды вычетов для справок 2-НДФЛ. Расскажем подробно про все изменения и свежие новости.
С 1 января 2017 год начинается новый налоговый период по НДФЛ. Это значит, что надо заново предоставлять работникам стандартные налоговые вычеты на детей. Далее мы расскажем как применять вычеты, и какие произошли изменения.
Кому положены вычеты на детей в 2017 году
Предоставлять стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей вы должны всем работникам, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет (до 24 лет — если ребенок является учащимся очной формы обучения, студентом, курсантом, аспирантом, ординатором или интерном).
Вычеты на детей в 2017 году следует предоставлять только тем работникам, которым платите доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 218 НК РФ). Исключение — работники-иностранцы, которые:
- признаются беженцами или получили временное убежище в РФ;
- ведут трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента;
- являются высококвалифицированными специалистами.
Такие работники могут претендовать на детские вычеты только после того, как станут резидентами РФ (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689@).
Размер вычетов на детей в 2017 году
Размеры детских вычетов зависят от многих факторов: категории ребенка, очередности рождения детей, возраста ребенка. Для удобства информацию о том, в каком размере ндо предоставлять работникам детские вычеты в 2017 году, мы представили в таблице.
Важно: чтобы определить, какой ребенок по счету, берите всех детей. Учитывайте и тех, кто старше 18 лет и на кого вычет не положен. Посчитайте и детей от прошлых браков, и детей супругов сотрудников.
Стандартные детские вычеты в 2017 году: таблица
Какой у работника ребенок | Вычет в месяц, руб. |
Ребенок моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет) | |
Первый | 1400 |
Второй | 1400 |
Третий и последующие | 3000 |
Ребенок-инвалид моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет) | |
Родной | 12 000 |
Приемный | 6000 |
Размер вычета на ребенка-инвалида
Минфин внес в порядок предоставления вычетов на детей в 2017 году изменения. Последние свежие новости таковы. Работнику, у которого есть ребенок-инвалид, надо предоставлять два вычета по НДФЛ, а не один (письмо от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).
Есть два вида детских вычетов: базовый, который зависит от очередности ребенка; повышенный — на ребенка с инвалидностью. Из Налогового кодекса непонятно, какой вычет предоставлять родителям ребенка-инвалида — только повышенный или повышенный вместе с базовым.
Судьи давно считают, что надо складывать оба вычета (Обзор, утв. Президиумом Верховного суда 21 октября 2015 г.). Налоговики согласились (письмо ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206).
Минфин до последнего запрещал складывать детские вычеты (письма от 02.02.2016 № 03-04-05/4977, № 03-04-05/4973). Логика была такая. В Налоговом кодексе есть размеры вычетов для каждого ребенка. Но ничего не сказано про то, что их надо складывать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому бухгалтеры опасались это делать.
Теперь можно складывать вычеты без риска. Если вы предоставляли один вычет в 2017 году, то работник может сейчас переписать свое заявление. Тогда пересчитайте налог с начала года. Если вы предоставляли в 2016 году сотруднику только один вычет, то за возвратом он должен обратиться в инспекцию.
Порядок получения вычетов на детей в 2017 году
Ежегодно собирать заявления со всех сотрудников не обязательно. Если в старом заявлении не стоит год, за который работник просит вычеты, и все суммы актуальны, то новый документ не нужен.
Не предоставляйте стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей с месяца, в котором доходы работника с начала года превысили 350 000 руб.:
- доходы отбирайте по ставке. Суммируйте только выплаты, которые облагаются по ставке 13%: зарплату, премии, отпускные. Дивиденды тоже облагаются по такой ставке. Но их в расчет не включайте (п. 3 ст. 210 НК РФ);
- не берите льготные выплаты. Не включайте в расчет выплаты, которые освобождены от НДФЛ. Например, декретные. А частично необлагаемые выплаты, например материальную помощь, учитывайте в части, которая превышает 4000 руб.
- учитывайте доходы на прежнем месте работы. В расчет лимита возьмите в том числе выплаты, которые сотрудник получил на прошлом месте работы с начала года. Доходы работника в прошлой компании посмотрите в его справке 2-НДФЛ.
Далее рассмотрим некоторые правила, которые надо соблюдать при предоставлении вычетов на детей в 2017 году.
Правило 1. Вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет
За оставшиеся месяцы года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, вычет тоже надо предоставить. Если ребенок учится очно, предоставляйте вычет до месяца, в котором ему исполнится 24 года, включительно.
Правило 2. Вычет положен не только родителям, но и супругам родителей
Чтобы получать вычет, работник необязательно должен быть родным или приемным родителем ребенка. Он может быть и супругом такого родителя. Например, сотрудница развелась, растила ребенка одна, а потом вышла замуж. Право на детский вычет есть и у сотрудницы, и у ее нового мужа.
Если у супругов есть дети от предыдущих браков, то, чтобы определить, какой ребенок по порядку рождения, нужно брать в расчет всех детей для обоих супругов. Не важно, совместные они или нет и усыновил ли их второй супруг.
Правило 3. Одинокая мама имеет право на двойной вычет
Мать-одиночка имеет право на двойной вычет в двух случаях — если в свидетельстве о рождении:
- не вписан отец ребенка;
- отец ребенка вписан со слов матери, и это подтверждает справка из ЗАГСа.
Со следующего месяца после того, как одинокая мама выйдет замуж, предоставляйте вычет в одинарном размере.
Правило 4. Вычет удваивается, если супруг сотрудника отказался от своего вычета в его пользу
Отказаться от стандартного вычета на детей в 2017 году в пользу супруга может только тот, у кого есть право на такой вычет.
Например, сотрудница в отпуске по уходу за ребенком не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%. Значит, у нее нет права на вычет и отказаться от него она не может. Поэтому ее мужу надо предоставлять не двойной, а одинарный вычет.
Правило 5. Право на вычет имеют не только штатные сотрудники, но и подрядчики
Физические лица, которые получают в компании вознаграждения по договору подряда, тоже имеют право на детский вычет. Ведь их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Предоставляйте вычеты за месяцы, в которых было вознаграждение.
Есть исключение — предприниматели. Они платят налог сами, компания его не удерживает. Поэтому предоставить вычет она не может.
Вычеты на детей в справках 2-НДФЛ
Рассмотрим еще одно изменение по вычетам на детей в 2017 году. В разделе 4 в справках 2-НДФЛ надо вписывать новые коды детских вычетов. Они введены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Налоговики отменили коды 114—125. И ввели 24 новых значения — 126—149 (см. таблицу ниже).
См. также: Коды вычетов по НДЛ в 2017 году: расшифровка, таблица
Кому вычет и на какого ребенка | Первый ребенок (1400 руб.) | Второй ребенок (1400 руб.) | Третий и последующий (3000 руб.) | Инвалид (12 000 или 6000 руб.) |
|---|---|---|---|---|
Родителю, супругу, усыновителю | ||||
В одинарном размере (обычный вычет) | 126 | 127 | 128 | 129 |
В двойном размере: | ||||
— единственным родителям | 134 | 136 | 138 | 140 |
— если второй родитель отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
Приемному родителю, опекуну и попечителю | ||||
В одинарном размере (обычный вычет) | 130 | 131 | 132 | 133 |
В двойном размере: | ||||
— единственному приемному родителю, опекуну, попечителю | 135 | 137 | 139 | 141 |
— если второй приемный родитель отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
Минэк заявил об увеличении количества проверок. Проверьте по ИНН придут ли к вам
Проиндексируйте зарплату в бухгалтерской программе БухСофт! Пакет документов подготовится автоматически!
Попробовать >>
, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до
23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
Узнать подробности у специалиста
Только сначала подключите доступ к тесту>>
Пройти тест
,
успейте подписаться на новый «Главбух» по цене 2019 года!
Скачать счет
Есть вопросы по подписке, звоните: 8 800 505 87 17
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Итак, у вас есть ребенок, а, может быть, даже два. А знаете ли вы, что вы имеете право каждый месяц вычет по начисляемому вам НДФЛ? Это стандартный налоговый вычет на детей. Регулируется он статьей 218 Налогового кодекса РФ.
Означает он то, что каждый месяц из зарплаты часть денег не будет облагаться НДФЛ, который составляет 13 %.
Кто имеет право на этот вычет?
Для того чтобы получить вычет, необходимо, в первую очередь, иметь доход, который облагается налогом НДФЛ.
И применяется вычет в отношении родителей, опекунов, усыновителей детей или же других лиц, которые, в соответствии с семейным кодексом, приравнены к вышеуказанным категориям лиц. То есть, обязательно должна быть отметка об этом в свидетельстве о рождении ребенка, судебных решениях, документах с органов опеки и попечительства о признании отцовства, об усыновлении и т.п.
Если вы хотите получить полагающийся вам налоговый вычет на детей, то необходимо учесть и возраст детей. Для наглядности, приведем таблицу.
| Кому? | Когда начинается? | Когда заканчивается? | |
| до 18 лет | до 24 лет | ||
| РодительСупруга (супруг) родителя Родитель, которого лишили родительских прав, но если он платит алименты | С месяца, когда ребенок родился | До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет | До момента окончания учебы ребенка, но не позже исполнения ему 24 лет |
| Усыновитель | С того месяца, когда ребенок был усыновлен | ||
| Приемные родители | С месяца вступления в силу документа о передаче ребенка на воспитание | До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет, а также в том случае, когда срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью закончился либо расторгнутдосрочно | Не предоставляется* |
| Попечитель, опекун | С того месяца, когда опекунство вступило в силу | ||
* Когда ребенку исполняется 14 лет, то над ним опека прекращается. Опекун становится попечителем. Попечительство же заканчивается в тот момент, когда ребенок достигнет совершеннолетия или же вступит в брак.
Налоговый вычет на детей имеют право получать оба родителя, усыновителя, опекуна, у которых на воспитании находится ребенок. А также если, предположим, родители в разводе, и ребенок проживает с матерью и ее новым супругом, а отец ребенка при этом платит алименты, то на вычет имею право все трое: то есть оба родителя, а также супруг матери, так как ребенок находится на его обеспечении. Тем, кто платит алименты, полезно будет прочитать статью о видах удержаний из заработной платы.
Как рассчитать СНВ на ребенка в 2017 году?
В 2015 году налоговый вычет на детей предоставлялся до того месяца, когда доход, который облагается по ставке 13%, превышал 280 000 рублей, в 2016 году эта цифра изменилась на 350 000 рублей. Вычет не предоставлялся, начиная с того месяца, когда доход превышал этот размер, и составлял:
- на первого и второго ребенка — 1400 рублей;
- на третьего и последующего ребенка — 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или студента очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 12 000 рублей.
Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок считается третьим.
В 2017 году порог суммы для получения этого вычета по сравнению с 2016 годом не изменился и на данный момент составляет 350 000 рублей.
С 1 января 2016 года стандартный вычет на каждого ребенка-инвалида изменился в большую сторону с 3 000 до 12 000 рублей. А попечителям, опекунам и приемным родителям — с 3 000 до 6 000 рублей.
Эти изменения актуальны и для 2017 года.
Пример расчета СНВ на детей в 2015 году
У Пилькиной Е.В. четыре ребенка в возрасте 15, 10, 7 и 5 лет. Её зарплата составляет 50 000 рублей. Пилькина Е.В. подала документы работодателю на получение налогового вычета на всех детей.
Так как детей у Пилькиной больше двух, то рассчитывается так: на первого и второго ребенка — по 1 400 рублей, на третьего и четвертого — по 3 000 рублей в месяц.
Так, вся сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Эта сумма и будет учитываться в доходе Пилькиной Е.В. до мая включительно, так как уже в июне сумма налогооблагаемого дохода превысит 280000 рублей.
Каждый месяц с января по май бухгалтерия будет рассчитывать Пилькиной Е.В. НДФЛ по ставке 13% из суммы 41200 рублей. Эта сумма получается от разницы заработной платы в 50000 рублей и суммы вычета 8800 рублей.
Итого налог на доход физических лиц (НДФЛ) у Пилькиной Е.В. составит:
(50000 – 8800) х 13% = 5356 руб.
Таким образом, зарплата, которую Пилькина Е.В. получит по факту на руки составит: 50000 – 5356 = 44644 руб.
Если бы сотрудница не подавала заявление на налоговый вычет, то её фактический доход, поученный на руки составил бы:
50000 – (50000 х 13%) = 43500 руб.
Разница при наличии вычета и его отсутствии составила 1144 рубля в месяц. А учитывая, что вычет назначался ежемесячно, вплоть до мая, то общая сумма сэкономленных средств составила: 1144 х 5 =5720 рублей.
Пример расчета СНВ на детей в 2016-2017 году
Возьмем ту же сотрудницу с четырьмя детьми и тем же окладом в 50000 рублей.
Получается следующее:
- Сумма вычета на четырех детей так же останется 8800 рублей (так как в 2016-2017 году эти значения не менялись). Изменился для Пилькиной только порог максимального дохода для налогообложения (350000 рублей).
- При зарплате в 50000 рублей вычет будет производиться вплоть до июля включительно.
- Из предыдущего примера мы помним, что разница в доходе с вычетом и без составила 1144 рубля.
Соответственно в 2016 году, если сотрудница будет продолжать работать и иметь тот же оклад, экономия средств для многодетной семьи составит: 1144 х 7 = 8008 рублей.
А, собственно, сам НДФЛ считается также, как и в 2015 году.
Двойной вычет на детей
Бывает, что вычет может быть удвоен. Это применяется для единственного родителя, усыновителя, опекуна ребенка. Если родители состоят в разводе, и один из них не платит алименты, то это не является основанием для получения двойного вычета.
Если же родитель/ опекун/ усыновитель ребенка вступает в брак, то право на двойной вычет также утрачивается со следующего месяца.
Пример
Сотрудница Пилькина Е.В. является единственным родителем четырех несовершеннолетних детей. 10 марта 2017 года она вышла замуж. Оклад у нее 50000 рублей.
Таким образом, считаем ее доход за минусом НДФЛ:
50000- (50000 – 8800) х 13% = 44644 рубля.
Когда прекращается перечисление вычета?
Вычет прекращается, если наступает одно из событий:
- доход превысил порог в 350 000 руб. — вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение;
- если ребенок умер — в этом случае вычет полностью представляется в текущем году, но заканчивается с января следующего года;
- если ребенок достиг совершеннолетия и не обучается на очной форме — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
- если ребенок закончил обучение, но еще не достиг возраста в 24 года — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
- если ребенок достиг возраста в 24 года, но продолжает обучаться — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
Как определяется очередность детей?
Очередность детей определяется в хронологическом порядке и зависит от возраста детей.
Очередность детей принимается во внимание без учета того, участвует ребенок в вычете или нет.
То есть если старшему ребенку, предположим 26 лет, а в семье есть еще трое детей, которые попадают под условия стандартного налогового вычета на детей, то второй будет учитываться как второй, а третий — как третий .
Пример
Вычет составит:
- На самого старшего — 0 рублей, так он не попадает под условия СНВ;
- На 17–летнего — 1400 рублей;
- На 12–летнего — 3000 рублей;
- На 10–летнего — 3000 рублей.
Так же считается в случае смерти ребенка, то есть очередность не изменяется.
Кто выплачивает вычет?
Вычет на детей предоставляет работодатель, а если их несколько, то приоритетный
определяется по выбору самого работника. Работодатель самостоятельно производит все расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговой службой.
Также сумму переплаченного налога можно получить, обратившись в налоговую инспекцию с заполненной декларацией и заявлением.
Получить причитающуюся вам сумму можно только за три предыдущих года.
Как часто производят СНВ?
Если эту процедуру совершает работодатель, то ежемесячно в течение года (налогового периода).
Если же вы возвращаете излишне уплаченную сумму через налоговую, то один раз за предыдущий налоговый период. Обратим внимание, что подать декларацию и заявление в налоговую необходимо не позднее 30 апреля. Примерно по истечении четырех месяцев излишне уплаченная сумма вернется на указанный счет.
Процедура оформления
Для того чтобы получить вычет на детей необходимо подать следующие документы:
- Заявление в свободной форме работодателю.
- Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
- Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
- Если ребенок — инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
- Если один из родителей передает право на получение вычета другому, то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.
Все эти документы необходимо предоставить своему работодателю. А далее он уже сам начнет оформление и расчет положенного вам вычета.
Что делать, если работодатель не платит зарплату? В этом случае есть четыре действенных способа.
Начальник задерживает зарплату больше, чем на 15 дней? Тогда спешим вас обрадовать — кроме полагающейся оплаты труда, вам также положена законная компенсация. Подробнее читайте в этой статье.
Что такое сдельная оплата труда и от чего она зависит — узнайте об этом здесь.
Суммируются ли налоговые вычеты?
И напоследок хочется отметить, что стандартный налоговый вычет на детей — это единственный вычет, предусмотренный законодательством, сумма которого суммируется. То есть учитываются все, имеющиеся у вас дети.
Как видите, нюансов в системе налогообложения у нас в стране масса, но если правильно и грамотно их использовать, то можно сэкономить достаточную сумму. Причем, это наше право. Но, к сожалению, не все знакомы с ним.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
Источник