Вычет на 3 ребенка инвалида в 2017 году

Налоговые вычеты за ребенка можно разделить на несколько видов. Каждый из них характеризуется определенными основаниями возникновения, порядком заявления и получения льготы, размером возмещаемых государством средств.

В настоящее время за ребенка можно получить несколько вычетов.

1. Стандартный вычет. Данный вид льготы не привязан к осуществлению родителем каких-либо расходов, как, например, в случае с социальными, при которых происходит оплата лечения или обучения ребенка. Стандартный вычет предоставляется гражданину при наличии у него на иждивении одного и (или) более детей.
2. Социальный вычет за лечение. Указанный вычет предоставляется родителю при осуществлении затрат на лечение ребенка и (или) покупку лекарств для него.
3. Социальный вычет за обучение. Вычет за образование предоставляется родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очной форме в ВУЗах, некоммерческих учебных заведениях, кружках, секциях и курсах.
4. Имущественный вычет при приобретении недвижимости.

Имущественный вычет за ребенка предоставляется родителю (родителям) оформившим в собственность ребенка недвижимое имущество или долю в ней. Получить указанную льготу можно при покупке квартиры, земли, строительстве дома.

Условия получения указанных видов вычета

Для всех видов вычета, вне зависимости от основания их возникновения, законодательством установлены общие условия их получения. К данным требованиям относится наличие статуса резидента РФ (пребывания на территории РФ свыше 183 дней в году) и получение в периоде, за который будет предоставляться льгота, дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Остальные требования к получению вычета зависят от его вида.

Рассмотрим вкратце каждый из видов вычета.

Стандартный вычет

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется гражданину при наличии у него на иждивении (попечении) одного или нескольких детей. Размер льготы напрямую зависит от количества детей, наличия у заявителя ребенка инвалида, а также от формы устройства ребенка в семье (опека, попечительство, усыновление).

Размер вычета

1 400 руб. – первый и второй ребенок;

3 000 руб. – третий и последующий ребенок;

6 000 руб. – на ребенка-инвалида, находящегося под опекой или попечительством;

12 000 руб. – на ребенка-инвалида, если он является родным или усыновленным.

Особенности получения данного вида льготы:

• вычет предоставляется родителю по достижении ребенком возраста 18 лет, если он не является учащимся и по достижении 24 лет, если ребенок обучается по очной форме, является интерном, аспирантом, курсантом или студентом;
• льгота предоставляется гражданину до месяца, в котором его доход превысил установленный лимит в 350 000 руб.;
• льготу может получать как один родитель, например, мать, так и оба, включая отца;
• вычет может быть предоставлен в двойном размере, если у ребенка отсутствует один родитель (например, если заявитель мать-одиночка и в графе «отец» у ребенка стоит прочерк, если один родитель погиб).

При этом, нахождение родителей в разводе, или неуплата одним из них алиментов не является основанием для получения льготы в двойном размере. Однако, Налоговый кодекс предусматривает возможность получения вычета в двойном размере, если один из родителей отказывается от получения стандартного вычета в пользу второго родителя.

Вычет будет считаться исходя из общего количества детей, вне зависимости от их возраста.

Расчет вычета

Пример № 1

У Степанова П.С. есть трое детей:

• первый ребенок, обучающийся по очной форме — возраст 19 лет;
• второй – инвалид 10 лет;
• третий ребенок в возрасте 5 лет.

Зарплата Степанова составляет 55 500 руб. в месяц, из них НДФЛ, отчисляемый ежемесячно в бюджет, составляет 7 215 руб.

За детей Степанову положен вычет в общей сумме 16 400 руб.:

• 1 400 руб. – за первого ребенка, обучающего по очной форме
• 12 000 руб. — налоговый вычет на ребенка инвалида
• 3 000 руб. – за третьего, несовершеннолетнего ребенка

Без учета вычета Степанов каждый месяц получает на руки доход в размере 48 285 руб. (55 500 х 13%). После применения вычета НДФЛ будет высчитываться не со всей з/п, а с зарплаты, уменьшенной на вычет, а именно с 39 100 руб. (55 500 – 16 400).

С учетом вычета, он будет получать на руки 50 417 руб. (55 500 – (39 100 х 13%).

Итого, ежемесячна сумма вычета будет составлять 2 132 руб. (50 417 – 48 285).

Указанную льготу он будет применять до июля, так как в июле его доход превысит лимит в 350 000 руб.

Способы получения вычета

Стандартный вычет, как и все другие, можно получить двумя способами:

• через налоговый орган;
• через работодателя.

Подробно порядок получения вычета за ребенка, в том числе стандартного, будет рассмотрен ниже.

Перечень документов, необходимых для получения вычета:

• заявление на получение вычета по месту работы.
• свидетельство о рождении ребенка.
• свидетельство о регистрации брака (если льгота заявляется один из родителей, состоящим в браке).
• документ, подтверждающий очную форму обучения ребенка.
• документ, подтверждающий наличие инвалидности (при заявлении льготы за ребенка инвалида).
• заявление об отказе второго родителя от вычета (если один родитель отказывается от вычета в пользу второго).
• свидетельство о смерти второго родителя (если льгота заявляется в двойном размере в связи со смертью второго родителя).
• социальные вычеты за ребенка
• социальный налоговый вычет на ребенка в 2017 году предоставляется родителю при осуществлении затрат на обучение ребенка и (или) его лечение и покупку лекарств.

Вычет за обучение

Условия получения соцвычета за обучение ребенка:

• наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии.
• оплата обучения за счет личных средств (при оплате маткапиталлом вычет не предоставляется).
• обучение по очной форме (по иным формам обучения льгота не оформляется).

Особенности получения вычета

• возврат средств осуществляется не только за обучение в ВУЗах, но и за обучение в кружках, секциях, курсах;
• вычет может быть предоставлен за образование, полученное заграницей, но в расходы при этом подлежат включению затраты только на сам учебный процесс, расходы на проживание и дорогу до учебного заведения возмещению не подлежат;
• вернуть положенный вычет можно только в течение 3 лет с даты осуществления затрат, затем вычет сгорает;
• перенос остатка неиспользованной льготы не допускается, но вычет можно оформлять каждый год.

Размер льготы

Сумма вычета на обучение за год составляет 50 000 руб. на каждого ребенка, при этом в общую сумму социальных вычетов, предоставляемых гражданину (120 000 руб.), указанная сумма не включается.

Бумаги, необходимые для получения льготы:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на получение вычета;
• договор с учреждением, оказавшим образовательные услуги;
• свидетельство о рождении ребенка;
• платежные документы, подтверждающие понесенный расход.

Вычет за лечение

Условия получения вычета за лечение:

• наличие у медучреждения соответствующей лицензии;
• оказание услуги только в лечебных учреждениях на территории РФ;
• включение оказанных медуслуг и приобретенных препараторов в перечень, утвержденный Правительством РФ;
• вычет может выплачиваться только в течение трех лет с даты осуществления затрат на приобретение лекарств или оказание медуслуг;
• льгота имеет многоразовый характер и может заявляться каждый год в пределах установленного лимита.

Размер вычета

Для обычного лечения размер вычета составляет 120 000 руб.

При этом данная сумма включается в общую сумму всех социальных вычетов (за собственное лечение и образование).

Для дорогостоящего лечения размер льготы неограничен и предоставляется в полной сумме понесенных затрат.

Бумаги, необходимые для получения льготы:

• отчетность по форме 3-НДФЛ
• договор об оказании медуслуг;
• справка об оплате медуслуг, в которой указан кодоказанных медицинских услуг;
• рецептурный бланк (если приобретались лекарства);
• платежные документы;
• свидетельство о рождении ребенка;
• заявление на возврат налога.

Имущественный вычет за ребенка

Имущественный налоговый вычет на ребенка в 2017 году предоставляется при оформлении родителем на ребенка жилой недвижимости (доли в ней).

Условия предоставления льготы:

• покупка квартиры родителем на личные или заемные средства.
• при покупке жилья на средства материнского капитала, работодателя или за счет государства вычет предоставлен быть не может;
• право на вычет родителем ранее не было реализовано.
• сделка по покупке недвижимости совершены между лицами, не являющимися взаимозависимыми по отношению друг к другу.

Размер льготы

2 млн.руб. на расходы по покупке жилья и 3 млн.руб. на расходы по погашению процентов по ипотеке

Расчет вычета

Формула расчета имущественного вычета следующая:

• стоимость жилья (но не более 2 млн.руб.) х 13%

При этом, если льгота заявляется за двоих детей, общая сумма вычета, которую сможет заявить родитель, составит не более 2 млн.руб., соответственно, выплачиваться заявителю вычета будут средства, не превышающие 260 тыс. руб.

Способы возврата вычетов за ребенка

Налоговый вычет на детей (стандартный, социальный и имущественный) можно получить двумя способами:

• через ИФНС по месту учета заявителя вычета;
• через работодателя.

Получение вычета через ИФНС предполагает несколько этапов.

1. Сбор необходимых бумаг.
2. Сдача документов в налоговый орган.
3. Камеральная налоговая проверка документов налоговым органом в течение 3 месяцев.
4. Перечисление средств заявителю льготы.

Получение вычета через работодателя также можно разделить на этапы.

1. Сбор необходимых документов (кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ).
2. Сдача бумаг в ИФНС.
3. Проверка документов в течение 1 месяца.
4. Получение в ИФНС уведомления о подтверждении права на вычет.
5. Сдача уведомления по месту работы в бухгалтерию.

При получении вычета через работодателя перечисление средств занимается не налоговый орган, а бухгалтерия, не облагая полученный работником доход НДФЛ.