Ндфл в 2017 году изменения свежие новости на 2 ребенка

21 августа 2017      НДФЛ

Если у плательщика НДФЛ имеются дети, он обладает правом снизить расходы на оплату подоходного налога. В 2017 году изменения затронули размер стандартного налогового вычета – для определенной категории населения она выросла в 2 раза.

Кому предоставляется

В 2017 году использовать стандартный вычет на несовершеннолетнего доступно получить трудоустроенным гражданам или налоговым резидентам РФ:

• Родным папам/мамам и их супругам – мачехам или отчимам;
• Приемным – усыновителям, опекунам, попечителям;
• Родителям, находящимся в разводе или не состоящим в официальном браке, но обеспечивающим малыша материально.

Важно: вычет на детей полагается каждому человеку, имеющему ребенка, независимо от статуса семьи, от количества детей зависит размер сохраненной суммы.

Также следует помнить, что такая стандартная льгота прерогатива не только работающей мамы, но и отца, бабушек или дедушек, являющихся официальными опекунами.

Какие еще стандартные вычеты по НДФЛ предусмотрены — читайте здесь.

До какой суммы предоставляется вычет на детей по ндфл в 2017 году

Начало предоставления вычета по НДФЛ осуществляется с первого месяца рождения ребенка или вступления в опекунство. Начисления производятся ежемесячно в течение всего налогового периода до месяца, в котором по нарастающей зарплата сотрудника не достигнет суммы 350 000 рублей, далее стандартная льгота не применяется до следующего года.

Основаниями для прекращения вычета являются:

• Смерть малыша;
• Вступление ребенка в брак (актуально для студентов);
• Достижение им определенного законом возраста;
• Отказ от приемного несовершеннолетнего или прекращение действия договора о его передаче на воспитание;
• Вступление в брак единственного родителя, является основанием для прекращения выплаты двойного размера.

В каком размере предоставляется вычет

Согласно стандартам размер суммы, положенной к возврату, полностью зависит от количества детей в семье и их здоровья, но он не может превысить суммарный доход сотрудника за год:

• На первого ребенка полагается 1400 рублей;
• На 2-го – 1 4000 рублей;
• На 3-го – 3000 рублей;
• На каждого последующего 3000 рублей.

Важно: вычеты полагаются на детей до 18 лет, если они продолжат обучение на дневной форме, льгота будет действовать до их 24-летия.

При этом следует помнить, что размер стандартной льготы на третьего новорожденного предоставляется вне зависимости от наличия вычетов по НДФЛ на двух первых детей, то есть, если по каким-то причинам, к примеру, возрастной предел, первым двум не полагается льгота, то третий ее получает в размере 3 000 рублей.

Также важен тот момент, что для каждого члена семьи может существовать своя очередность появления детей, в учет идут умершие детки.

Стандартный вычет на детей инвалидов

В 2017 году размер стандартной льготы на детей инвалидов увеличен, раньше он составлял в любом случае 3 000 рублей, теперь:

• На родных детей 12000 рублей;
• На приемных – 6000 рублей.

Такой возврат средств полагается для детей инвалидов:

• До 18 лет;
• С детства 1 – 2 группы до 24 лет при обучении на дневной форме.

При этом, исходя из судебной практики в данном случае, учитывается и очередность появления ребенка-инвалида на свет, то есть суммируются два вычета:

• За очередность рождения;
• За состояние здоровья.

Важно: воспитание малыша с особенностями здоровья очень важно с социальной точки зрения, так что повышение размера в 4 раза вполне обосновано.

Кому выплачивается в двойном размере

Двойная сумма стандартного налогового вычета полагается для отцов и матерей, которые в одиночку воспитывают детей на основании:

• Свидетельства о смерти одного из взрослых;
• Решения суда о признании одного из супругов без вести пропавшим;
• В свидетельстве о рождении указан только один родитель, обычно это мать.
• Также доступно получить двойной размер вычета, если при разводе один из пары отказывается в пользу другого.

Однако нельзя отказаться в пользу:

• Не работающей мамы;
• Состоящего в центре занятости;
• Находящегося в декретном отпуске по уходу за новорожденным.

Важно: случай с гражданским браком в данном случае не подпадает под подобную категорию.

Какие документы нужны для получения вычета на ребенка в 2017 году

Итак, основными критериями для уменьшения подоходного налога являются:

• Наличие детей;
• Официального места работы с белой зарплатой;
• Размер полученного суммарного дохода.

Пример. У работающей мамы с зарплатой 40 000 рублей имеется двое несовершеннолетних деток. С начала года после написания заявления на возврат средств она будет получать 2 800 рублей до сентября, так как в этом месяце суммарный доход превысит 350 000 рублей.

В месяцах с действующей льготой она будет получать 35 164 рубля вместо 34 800 рублей, если бы она не обращалась за помощью, из расчета:

• НДФЛ: (40 000 руб. – 2 800 руб.) × 13% = 4 836 руб.
• На руки мама получит 40 000 – 4836 = 35 164 руб.

Возврат денег доступно получить:

• Обратившись к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими наличие детей;
• Через налоговую.

Чтобы получить деньги на работе необходимо только:

• Заявление;
• Свидетельство о рождении.

Образец заявления на детский вычет:

Скачать образец заявления на вычет на ребенка.

При этом нет необходимости дожидаться окончания года, деньги будут насчитываться ежемесячно.

При обращении в налоговую по месту жительства необходимо собрать такие бумаги:

• Декларацию 3НДФЛ;
• Копии документов, дающих право на вычет;
• Справку 2 НДФЛ;
• Заявление на вычет и на перечисление средств, с указанием реквизитов банковского счета;
• Копии основных страниц паспорта.

Документы доступно подать лично или посредством почты.

Также следует приложить к пакету документов бумаги, соответствующие случаю:

• Если обращаются родные папы или мамы – свидетельство о рождении малыша, копии страниц из паспорта с записью о детях;
• Приемный – договор о передачи ребенка на воспитание, удостоверение взрослого;
• Супруг, не являющийся родителем или опекуном – свидетельство о браке, копии страниц из паспорта со штампом о браке;
• Усыновитель – свидетельство, подтверждающее данный факт;
• Опекун или попечитель – документы из органов опеки с подтверждением опекунства;
• Если отец и мать проживают порознь или не состоят в браке – доказательство обеспечения малыша, справка о совместном проживании, документы о выплате алиментов;
• Несовершеннолетний обучается в ВУЗе – справка с места обучения;
• Инвалидность – документы, подтверждающие состояние здоровья малыша;
• Право на двойной вычет – подтверждение самостоятельного воспитания;
• Передача права в пользу другого члена семьи – заявление и справка 2-НДФЛ.

Нестандартные случаи

• При отсутствии дохода, облагаемого НДФЛ, в связи с болезнью или отпуском стандартная льгота все равно насчитывается и суммарно отчисляется при получении ближайшего после перерыва дохода облагаемого по ставке 13%.
• В случае же когда доход перестал начисляться и не возобновился до конца года льготу применять согласно Постановлению Минфина нельзя.
• Если доход превысил положенный лимит только у одного родителя, чтобы избежать прерывания начисления льготы, член семьи с превышенным доходом может написать отказ в пользу другого.
• Родитель, лишенный родительских прав также имеет право на вычет при доказательстве обеспечения отпрыска, к примеру, документы о выплате алиментов.
• Если, обучающийся студент в учебном заведении взял академический отпуск, родитель продолжает получать льготу.
• В случае обучения студента за границей, семья также имеет право на стандартный налоговый вычет на детей, необходимо только официальное подтверждение от властей страны проживания студента, в том, что он действительно находится на ее территории.

 Как видно, в 2017 году стандартные налоговые вычеты на детей стали большими, особенно для детей инвалидов, также их доступно получать в течение года, не дожидаясь его окончания.