Налоговые вычеты на ребенка инвалида 3 группы в 2016 году
В наступившем году законодатели приготовили для налогоплательщиков — физических лиц несколько приятных сюрпризов. Например, расширили возможности налоговых вычетов на детей.
Работающие родители, имеющие детей-инвалидов I или II группы до 18 лет, с 1 января 2016 года будут получать внушительный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Вычет увеличен с этого года в четыре раза, с трех тысяч рублей до двенадцати. Эта же льгота касается родителей детей-инвалидов I или II группы до 24 лет, которые еще учатся (студентов, аспирантов, ординаторов). А опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на содержании которых находятся такие дети, вычет будет предоставляться в размере 6000 рублей. С этих сумм вам будут возвращать 13 процентов — размер НДФЛ.
Вычет в 1400 рублей на первого и второго ребенка и в 3000 рублей на всех последующих детей в семье остается прежним. При этом с действующих сейчас 280 тысяч рублей до 350 тысяч рублей вырастает потолок ежегодного дохода, при котором предоставляются вычеты. То есть получать его сможет большее число семей. Например, при зарплате в 20 тысяч рублей в месяц с работника, воспитывающего ребенка-инвалида, удержат меньшую сумму налога, а на руки тот получит на 1170 рублей больше, чем в 2015 году.
Для того чтобы заявить о своем праве на вычеты, надо обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете. Либо самостоятельно в конце налогового года заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ и направить в свою налоговую инспекцию. При заполнении декларации в разделе «налоговые вычеты» есть специальная графа.
До этого года сотрудники, претендующие на социальные налоговые вычеты на лечение и обучение, могли вернуть сумму НДФЛ только в налоговой инспекции, причем в конце налогового года. С 2016 года окончания года ждать не надо. Вычеты можно получить у работодателя. Для этого следует обратиться в бухгалтерию с письменным заявлением и представить уведомление, выданное налоговой инспекцией для подтверждения вашего права на получение социальных налоговых вычетов. Вычеты начнутся ровно с того месяца, в котором вы заявите о них в бухгалтерию.
Если после получения вашего обращения по месту работы бухгалтерия удержала налог без учета социальных налоговых вычетов, то эту сумму она все равно обязана будет вернуть. Форма уведомления утверждена приказом Федеральной налоговой службы и есть на сайте www.nalog.ru
Доходы, которые с 2016 года не облагаются НДФЛ
Освобождены от подоходного налога стоимость судебных расходов, которые понесли граждане при рассмотрении их дел в судах и возмещенные затем по решению судов, сообщили «РГ» в Федеральной налоговой службе;
а также доходы в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученные налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем) при ликвидации иностранной организации.
Какие инвестиционные налоговые вычеты можно получить уже в 2016 году?
С этим вопросом «Российская газета» обратилась в Федеральную налоговую службу.
В 2015 году Налоговый кодекс был дополнен статьей «Инвестиционные налоговые вычеты», сообщили нам в ФНС.
Это льгота дается, чтобы стимулировать инвестиционную деятельности физлиц, делающих долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги.
Установлены три различных вида таких налоговых вычетов.
Во-первых, в размере положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.
Во-вторых, в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
В-третьих, в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Возможностью воспользоваться правом на получение инвестиционных налоговых вычетов в 2016 году смогут только налогоплательщики, внесшие свои денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет.
Продавцы ценных бумаг смогут получить налоговый вычет по налоговой декларации начиная с 2018 года. Налоговый вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет предоставляться налоговыми агентами при исчислении сумм налога начиная с 2018 года либо налоговыми органами с 2019 года при представлении гражданами деклараций по НДФЛ.
Например, вы вложили 100 тысяч рублей по инвестиционному счету в облигации, которые принесли вам 10 процентов дохода. Это 10 тысяч рублей, с которых вы можете получить 13 процентов инвестиционного вычета (1300 рублей).
Итого доход составит: 11,3 тысячи, или 11,3 процента.
Теперь о том, как и где открывать индивидуальный инвестиционный счет? В банке. Это так называемый брокерский счет особого типа. Его может открыть только гражданин России. И иметь лишь один счет, по которому получают инвестиционные налоговые вычеты.
Источник
Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету родился этот ребенок
15 февраля 2016
15 февраля 2016
Марина Басович
Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет
С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличен в четыре раза (до 12 000 рублей), а опекунам, попечителям и приемным родителям — в два раза (до 6 000 рублей). Минфин России выпустил письмо от 02.02.16 № 03-04-05/4977, в котором подтвердил свою давнюю позицию: суммы «детского» вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения детей, с суммой вычета на ребенка-инвалида складывать не надо. То есть налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 12 000 рублей (или 6 000 рублей), вне зависимости от того, каким по счету он родился.
Напомним, что с 1 января 2016 года стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход физлица (родителя, усыновителя и др.), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей (до 2016 года предельный размер дохода, до достижения которого предоставлялись вычеты на детей, составлял 280 000 рублей).
При этом вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:
- 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
- 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также см. «С 2016 года лимит дохода для получения «детского» вычета по НДФЛ будет увеличен до 350 тысяч рублей».
Таким образом, родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на этого ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии, что доход родителя с начала года не превысил 350 000 рублей.
По мнению Минфина России, суммировать вычет на ребенка-инвалида с «детским» вычетом, предоставляемым в зависимости от количества и очередности детей в семье, нельзя. Например, у физического лица есть двое несовершеннолетних детей, при этом второй ребенок является инвалидом. В этом случае родитель вправе получить стандартный налоговый вычет на первого ребенка в размере 1 400 рублей, а на второго ребенка — в размере 12 000 рублей, а не 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.).
Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 14.03.13 № 03-04-05/8-214, от 03.04.12 № 03-04-06/5-94 (см. «Минфин: стандартный налоговый вычет в отношении третьего ребенка в семье, являющегося инвалидом, составляет 3000 рублей в месяц»).
Однако разъяснения Минфина противоречат позиции Президиума ВС РФ, который указал на следующее. Буквальное толкование подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что общий размер стандартного «детского» вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли ребенок инвалидом. Эти критерии не указаны в Налоговом кодексе как альтернативные, поэтому итоговый размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычетов. То есть работодатель, предоставляя вычет на ребенка-инвалида, должен сложить «обычный» вычет на ребенка (1 400 руб. или 3 000 руб. в зависимости от того, каким по счету для родителя является ребенок) и «специальный» вычет на ребенка-инвалида. См. «Верховный суд РФ обобщил практику по спорам об НДФЛ: о каких выводах суда нужно знать бухгалтерам и работникам».
Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Источник
Стандартный налоговый вычет – сокращение удерживаемого юридическим лицом НДФЛ. Порядок формирования налогооблагаемой базы и официальные условия получения материальной помощи от государства закреплены законом (ст. 218 НК РФ). К людям, обладающим правом пользоваться льготой, относятся граждане, обеспечивающие своих или приемных детей. Среди них:
- попечители,
- родители,
- усыновители,
- опекуны.
Налоговый вычет в размере1400 рублей обеспечивается государством, когда у людей появляются первые дети. 3-ий ребенок и последующие дают право на более существенное сокращение расчетной базы для исчисления НДФЛ (3000 рублей). Льгота сохраняется до совершеннолетия или 24 лет, при прохождении очного обучения. По действующему закону, ребенок-инвалид I или II группы дает попечителям или опекунам повод для получения материальной помощи в виде налогового вычета в размере 6 000 рублей. Когда его содержат родители или усыновители, льгота увеличивается до 12 000.
Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ в 2016 году?
Лимит вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году
В Налоговом Кодексе Российской Федерации указан перечень оснований, по которым люди получают налоговые льготы. Закон подчеркивает, что физическим лицам, имеющим право на совокупность вычетов, дается один, самый крупный. Детей ограничение не затрагивает. Налогоплательщики получают льготы по количеству воспитуемых. Кроме этого, сумма удваивается, если ребенка содержит один человек.
Ограничение заключается в следующем:
- предоставление увеличенной льготы прекращается при вступлении опекуна в брак,
- для предоставления удвоенной суммы нужен письменный отказ другого родителя, что вызывает затруднения при раздельном проживании,
- материальная помощь не предоставляется при лишении родителей соответствующих прав.
Предел вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году
Изменение базы для исчисления НДФЛ происходит ежемесячно до определенного законом момента. Льгота не предоставляется, когда доход налогоплательщика в течение года превышает установленную Правительством России сумму. В 2016-ом рубежом считается доход физического лица в размере 350 000 рублей, зафиксированном в ст. 218 часть 2 НК РФ.
Другое ограничение в возрасте, до которого ребенок проходит обучение, и размере господдержки. Эти параметры твердо зафиксированы. При исполнении воспитуемому 24 лет, льгота перестает действовать, даже если человек продолжает обучение. Сумма в 3000 рублей также не подлежит увеличению при появлении 5, 6 и последующих детей.
Право на господдержку подтверждается справкой из учебного заведения, которое должно обладать государственной аккредитацией и выдавать соответствующие ГОСТу документы о получении образовании. Заочная форма это право не обеспечивает.
Вычеты по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2016 году
Несовершеннолетний инвалид I или II группы, находящийся на содержании, обеспечивает право родителей на 1 налоговый вычет. Даже если он 3-ий по счету в семье, 3 000 и 12 000 не суммируются.
Отличие опекунства от усыновления прописано в действующем законодательстве. Кроме этого, разница между суммами налоговых вычетов компенсируется государством по иным основаниям, связанным с обеспечение нормальной жизнедеятельности ребенка с ограниченными возможностями.
Пример расчета налогового вычета на детей
Для наглядности предлагаются следующие исходные данные: мать – гражданка, получающая официальную заработную плату в размере 70 000 рублей, и пятеро детей в возрасте 21, 17, 13, 11 и 3 года. Изучив действующее законодательство, она подает соответствующее заявление в адрес работодателя. В нем указывается, что на содержание младшего и второго сына полагается вычет в размере 2 800 рублей, 3-го и 4-го – 6 000, старшего — студента очной формы – тоже 3 000. Общая сумма составляет 11 800 руб./мес.
Далее эта цифра вычитается из зарплаты многодетной матери до мая, потому что в течение него ее доход переваливает за 350 000 рублей. Каждый месяц с января по май НДФЛ будет рассчитываться по формуле: НДФЛ = (70 000 – 11,8 тыс) х 13% = 7 566, а на руки женщина будет получать 62 434 рубля.
Разница в том, что без заявления юридическое лицо исчисляет НДФЛ иначе: 70 тыс. х 13% = 9 100, а чистый доход сотрудницы составлял бы 60 800, что меньше на 1 634 рубля в месяц и 8 170 в год, с учетом прекращения господдержки в мае.
Документы для получения налогового вычета на детей
Существует два способа воспользоваться льготой:
- Заявление в адрес работодателя.
- 3-НДФЛ в ИФНС по месту преимущественного проживания.
В первом случае налогоплательщик получает материальную помощь от государства в течение налогового периода. Декларация подается, когда льготы по каким-то причинам не предоставлялись.
Заявление
Единовременно с ним подаются ксерокопии сопроводительных:
- свидетельство о рождении или усыновлении,
- паспорта супругов, документ о заключении брака.
При наличии, подается:
- документ из учебного учреждения,
- справка из медицинского заведения о состоянии ребенка.
Если работник — единственный заявитель, подается:
- свидетельство о смерти мужа (жены),
- паспорт,
- документ о рождении, оформленный со слов матери,
- решение суда, признавшего человека пропавшим безвести.
Когда заявитель — опекун, прикладывается:
- соглашение о приемной семье,
- соответствующее подтверждение органов опеки.
Декларация
Вместе с 3-НДФЛ в ИФНС подается:
- 2-НДФЛ из бухгалтерии налогового агента,
- документы, закрепляющие право на льготу,
- заявление на бланке ИФНС.
С развитием технологий необходимость личного обращения к работникам госучреждения пропала. Документы подаются дистанционно, начиная с предварительно получения доступа в личный кабинет не сайте ИФНС. Предоставив необходимые документы с платежными реквизитами, заявитель ожидает их проверки и зачисления средств. О результатах проделанной работы можно узнать в личном кабинете или в письме, которое сотрудник налоговой в обязательном порядке отправляет заявителю по окончании всех бюрократических процедур.
Источник
С любого официального дохода граждане Российской Федерации должны платить налоги. Сейчас ставка этого дохода составляет 13% и она не зависит от величины дохода. Это означает, что 13 процентов обязан уплатить и топ-менеджер, который имеет зарплату, исчисляемую миллионами рублей, и простой рабочий, чей доход не превышает нескольких десятков тысяч рублей в месяц.
Естественно, что при процентном равенстве налоговых ставок уплачиваемые суммы различаются многократно. Для обладателей маленького или среднего заработка важным подспорьем может служить уменьшение на определённую сумму налогооблагаемого дохода.
Что такое стандартные налоговые вычеты?
Подоходный налог в общем случае рассчитывается со всей суммы дохода, так называемой налоговой базы. При наличии оговорённых в законодательстве случаев можно на вполне законных основаниях эту базу уменьшить. И для этого не нужно занижать реальную зарплату или совершать какие-либо другие противоправные действия.
Достаточно подтвердить, что вы имеете основания для уменьшения налогооблагаемой базы. При этом ваш общий доход будет уменьшен на определённую сумму, и уже с полученной величины будет исчисляться налог.
Юридический портал bukva-zakona.com обращает ваше внимание на то, что налоговый вычет – это не сумма, которую могут вернуть налогоплательщику, а лишь та часть дохода, с которой не будет браться подоходный налог.
Самым популярным способом налогового послабления являются вычеты на детей до восемнадцати лет.
Размер вычетов на детей
Важным моментом налогового вычета можно считать то, что предоставляется он не постоянно, а только до достижения величины дохода налогоплательщика определённой величины. Разумеется, речь идёт о нарастающем начислении дохода в течение календарного года.
В 2016 году Правительством РФ установлена величина максимального порога для дохода налогоплательщика 350 тысяч рублей, при не превышении которой предоставляется стандартное налоговое послабление. Это означает следующее: до тех пор, пока общий заработок гражданина в течение года не перевалит за 350 тысяч рублей, он вправе рассчитывать на льготы при налогообложении.
Размер вычетов также установлен Правительством РФ и в 2016 году он равен:
- 1400 рублей на первых двух детей;
- 3000 – на любого последующего ребёнка;
- 12000 рублей на ребёнка-инвалида, если льгота оформляется на его родителей;
- 6000 рублей на ребёнка-инвалида, если льгота оформляется на опекунов или приёмных родителей.
Если в семье более одного ребёнка, то величина вычета суммируется. Например, для родителей, у которых два несовершеннолетних ребёнка величина необлагаемого дохода составит 2800 рублей. И предоставляться эта льгота будет до тех пор, пока размер дохода не станет больше 350 тысяч рублей.
Речь в данном случае идёт именно о родителях, поскольку претендовать на финансовое послабление могут оба родителя.
Важным является и такой момент, вычет действует до достижения ребёнком совершеннолетия, но родители смогут получать его и после этого, если ребёнок будет обучаться на дневной форме в высшем учебном заведении.
Понятие о двойном налоговом вычете
В некоторых случаях возможна ситуация, когда при исчислении налоговой льготы будет приниматься во внимание удвоенный вычет. Это касается матерей, воспитывающих ребёнка без отца или одного из родителей при отказе от подобной льготы второго родителя. Естественно, что тот родитель, который отказывается от исчисления налогового вычета на себя, должен иметь постоянный официальный доход и платить с него налоги.
Сущность вычета остаётся той же самой – родителю предоставляется льгота на детей, и возможность не платить налоги с определённой суммы дохода. Единственной разницей в данном случае будет то, что один родитель получает возможность иметь льготу за обоих родителей и, соответственно, в двойном размере.
Документы для льготы
В бухгалтерию предприятия, а именно она занимается расчётом налогового вычета и контролирует все вопросы с ним связанные, следует подготовить следующие документы:
- основание для вычета – метрики на детей, справки из учебной части ВУЗа и так далее;
- заявление о вычете;
- подтверждение того, что ребёнок не имеет одного из родителей (когда это имеет место) или заявление второго родителя с просьбой о начислении двойного налогового вычета.
Окончание налогового вычета
Действие вычета по налогам может быть прекращено в следующих случаях:
- размер дохода родителя превысил установленную законом величину (350 тысяч рублей);
- ребёнок до достижения 24-летнего возраста закончил обучение в ВУЗе;
- смерть ребёнка;
- ребёнок достиг совершеннолетия и не обучается в ВУЗе;
- ребёнок достиг возраста 24 года, но ещё учится в ВУЗе на дневной форме.
В первых двух случаях предоставление вычета заканчивается сразу же (в следующем отчётном месяце). В остальных случаях предоставление вычета будет продолжаться до окончания календарного года или до превышения родителем установленной предельной величины суммарного дохода.
Загрузка…
Источник