Код вычета в справке 2 ндфл 2016 год на третьего ребенка

Код вычета на ребенка представляет собой краткое цифровое обозначение льготы по НДФЛ, которое проставляется в форме 2-НДФЛ при ее составлении. Он помогает идентифицировать назначение суммы вычета без внесения полного наименования в поля бланка. Рассмотрим в представленном материале, какие значения могут принимать коды детских вычетов по подоходному налогу.

Цели применения льгот по НДФЛ

Коды налоговых вычетов на детей в 2016-2017 годах

Порядок получения льготы на ребенка

Цели применения льгот по НДФЛ

Вычеты по своей сути являются освобождением части доходов физлица от взимания подоходного налога. Ими на добровольной основе может воспользоваться каждый гражданин, имеющий ребенка, на основании положений ст. 218 НК РФ.

Инициировать применение подобной льготы должен сам сотрудник посредством подачи заявления в расчетный отдел (бухгалтерию) компании. Бухгалтер, в свою очередь, обязан учесть при расчете облагаемого дохода волеизъявление работника.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Без наличия такого обращения в автоматическом порядке указанное послабление налогоплательщику не предоставляется. Поэтому всем тем, кто имеет детей и соответствующее право на льготу, желательно при поступлении на работу подать заявление о предоставлении детских вычетов.

Льгота на детей, как правило, реализуется в течение налогового периода у работодателя. Однако работник, не обратившийся за ней в течение года, может по окончании налогового периода (того же самого года) самостоятельно составить декларацию, приложить копии документов и заявление и передать их в местное отделение ФНС.

ВАЖНО! Таким образом он может получить вычеты только за последние 3 года, предшествующие обращению.

Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение установленного законодательством срока. Если вопросов у контролеров не возникнет, налогоплательщику вернут излишне уплаченный налог.

Коды налоговых вычетов на детей в 2016 году

Ежегодно до 1 апреля наниматели представляют на своих работников данные по форме 2-НДФЛ за прошедший год. Справка 2-НДФЛ содержит информацию о суммах начисленного в пользу физлица дохода, предоставленных вычетов, начисленного и удержанного налога.

Для формирования указанной формы применяется перечень кодов вычетов на детей в 2016-2017 годах, утвержденных приказом ФНС России «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 22.11.2016). Приведем их в таблице.

Таблица к Перечень кодов налоговых вычетов на ребенка

Порядок получения льготы на ребенка

Ознакомившись с кодами налоговых вычетов на детей, следует подробнее поговорить о процессе их оформления. Рассмотрим эту процедуру на примере.

Гражданка Гуркова Е. С. устроилась на новую работу в июле 2016 года. Ее должностной оклад — 32 тыс. руб. Она написала заявление в бухгалтерию на предоставление вычета на 3 детей, приложив копии свидетельств о рождении и справки об инвалидности одного из них. Первый получил среднее образование, но никуда не поступил, ему 19 лет. Второму 12 лет. Третий имеет инвалидность, и ему исполнилось 10 лет. Общий доход сотрудницы с начала отчетного года на предыдущем месте работы составил 150 000 руб.

На старшего вычет не положен, на среднего вычет составит 1 400 руб., а на младшего, так как у него есть группа инвалидности, — 12 000 руб. Итого 13 400 руб. в месяц, до достижения лимита дохода Гурковой в 350 000 руб. в год.

***

Итак, перечень кодов довольно обширный и зависит от того, кто заботится о ребенке, сколько у него родителей или попечителей, сколько в семье детей и есть ли среди детей лица с ограниченными возможностями.

Источник

Данные коды применяются для заполнения новой справки 2-НДФЛ, введенной в действие с 2016 года. Новые коды утверждены на основании Приложения №2 к приказу ФНС №ММВ-7-11/387 от 10 сентября 2015 года и применяются с 29.11.2015 года. Необходимый код можно найти в таблице ниже. При заполнении справки вам также может понадобиться Приложение №1, в котором указаны новые коды доходов.

Код вычета

Наименование вычета

Код вычета 104500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской ФедерацииКод вычета 1053000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской ФедерацииКод вычета 114На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенокКод вычета 115На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенокКод вычета 116На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенокКод вычета 117На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенокКод вычета 118В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) усыновителю, опекуну, попечителюКод вычета 119В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителюКод вычета 120В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителюКод вычета 121В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителюКод вычета 122В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычетаКод вычета 123В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычетаКод вычета 124В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычетаКод вычета 125В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

Код вычета 215Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займаКод вычета 216Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 2144 Налогового кодекса Российской ФедерацииКод вычета 217Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской ФедерацииКод вычета 218Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) доходаКод вычета 219Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) доходаКод вычета 220Суммы расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумагКод вычета 221Суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетеКод вычета 222Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПОКод вычета 223Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПОКод вычета 224Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающего финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

Код вычета 501Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателейКод вычета 502Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправленияКод вычета 503Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрастуКод вычета 504Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачомКод вычета 505Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)Код вычета 506Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидовКод вычета 507Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войныКод вычета 508Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенкаКод вычета 509Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику <5>Код вычета 510Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Федеральным законом 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” <4>, но не более 12000 рублей в год

Источник

Какие коды доходов и вычетов указывать в справке 2-НДФЛ за 2016 год

В декабре прошлого года был официально опубликован приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ с поправками и дополнениями в коды видов доходов и вычетов. Какие же коды доходов и вычетов указывать в справке 2-НДФЛ за 2016 год?

Например, поправками был введен новый код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами. В данном случае речь идет о премиях, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, а также не за счет средств специального назначения или целевых поступлений. Также новый код дохода 2003 был введен для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Кроме того, приказ ввел новые коды для стандартных вычетов.

Приказ ФНС № ММВ-7-11/633@ вступил в силу 26 декабря 2016 года и это означает, что с этой даты (26 декабря 2016) можно использовать новые коды доходов и нежелательно использовать исключенные коды вычетов (доходов). При этом приказ не является прямым указанием на то, что налоговый агент должен срочно внести изменения в учетную политику в части ведения учета по НДФЛ, поскольку только НК РФ содержит обязанности налогового агента.

НК РФ требует от налогового агента самостоятельно классифицировать производимые им выплаты, т.е. должна ли конкретная сумма быть учтена с кодом дохода 2002 (или 2000) определяет именно налоговый агент в своей учетной политике. Поэтому менять классификацию доходов или сведения о праве на вычеты следует с момента появления новой учетной политики, которая обычно утверждается на очередной год.

Таким образом, в справках 2-НДФЛ за 2016 год на основании действующих с 1 января 2016 года изменений НК РФ и нового приказа ФНС:

вычеты для опекунов детей-инвалидов должны быть отделены от вычетов для родителей детей-инвалидов и показаны с новыми кодами (133, …)
учтенные ранее вычеты для «родителей» по возможности показываются с новыми кодами (126, …)

Кроме того, на основании нового приказа ФНС в справках за 2016 год допускается использовать отдельные коды вычетов для опекунов «здоровых» детей (130, 131 и т.п) и новые коды доходов (2002, 2003, …).

По мнению экспертов фирмы «1С», пересмотра данных учета, зарегистрированных до 26 декабря 2016 года, не требуется.

Как поменять коды по НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» в 2017 году

В 2017 году нужно обязательно изменить кодировки премий. Можно поступить следующим образом:

1. определить в локальных нормативных актах предполагаемые премии и завести новые виды расчета с новыми кодами

2. оставить прежние начисления, изменив в них коды дохода, защитив предварительно документы от перепроведения датой запрета редактирования.

Новый код дохода указывается в карточке вида расчета на закладке Налоги, взносы, бухучет (рис.1)

Премия за производственные результаты.png

Рис.1

Что касается кодов вычетов, в учетных решениях «1С» замена кодов вычетов для родителей производится автоматически при обновлении программы с сохранением истории (рис.2).

Например, вместо 114 устанавливается код 126. Аналогично произойдет автоматическое изменение кодов вычетов для опекунов детей-инвалидов, если эти коды были введены в программах в начале 2016 года (код 117 заменится на 133 и т.п.). Пересмотреть и исправить вручную нужно только коды вычетов для опекунов детей (не инвалидов), указанные в справочнике Сотрудники – Заявления на вычеты по НДФЛ сведения о вычетах.

заявление до и после обновления программы.png

Рис.2

В справки 2-НДФЛ за 2016 год программа поставит новые коды детских вычетов.

Источник

Содержание:

Что значит код вычета 126
Чем отличаются коды 126 и 127
Чем отличаются коды 126, 130 и 114
Ограничения на использование кода 126
Документы для подтверждения права на вычет

Российские граждане, воспитывающие несовершеннолетних детей, а также содержащие взрослых детей в возрасте до 24-х лет, обучающихся на дневной форме, имеют право на предоставление вычета по подоходному налогу.

Это означает, что сумма дохода, подлежащая налогообложению, будет уменьшена на размер вычета, который предусмотрен действующим законодательством. Соответственно, уменьшится и удерживаемый подоходный налог.

Мера введена государством для дополнительной поддержки семей, воспитывающих детей и, согласно статье 218 Налогового кодекса России, распространяется на:

родителей и их супругов;
опекунов и попечителей;
усыновителей и приемных родителей.

Все вышеперечисленные категории граждан должны являться налоговыми резидентами России. Таковыми признаются лица, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.

Что означает код налогового вычета 126

Код указывается в справке 2-НДФЛ, а также в бухгалтерских и налоговых регистрах, предназначенных для учета доходов и расходов физических лиц.
Код 126 означает, что налогоплательщик (родитель или усыновитель) вправе получить налоговый вычет на первого ребенка, которому еще не исполнилось 18 лет, либо до 24 лет – при условии, что он обучается на дневном отделении учебного заведения.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

Согласно действующему законодательству, сумма вычета составляет 1400 рублей. Например, если человек получил доход в сумме 30 000 рублей и имеет одного ребенка до 18лет (или до 24 лет, обучающегося на дневном отделении), то, при отсутствии права на другие вычеты, подлежащая налогообложению сумма составит:

30 000 — 1400 = 28 600 рублей

Информация о кодах и суммах вычета на детей указывается только в 3-м разделе справки 2-НДФЛ. Обратите внимание: в Приложении к данному документу также имеются аналогичные поля, но вычеты на ребенка в них не указываются.

Чем отличаются коды 126 и 127

По своей сути коды 126 и 127 являются одинаковыми реквизитами. И первый, и второй относятся к вычетам на ребенка, которому еще не исполнилось 18 лет, либо до 24 лет – при условии, что он обучается на дневном отделении учебного заведения.

Разница заключается лишь в том, что код 126 означает предоставление вычета на первого ребенка, а код 127 – на второго ребенка. Сумма льготы в обоих случаях составляет 1400 рублей.

Важно понимать, что в справке 2-НДФЛ, а также в других регистрах бухгалтерского и налогового учета, предназначенных для учета доходов и расходов физических лиц, вычеты на первого и второго ребенка нужно указывать под своими кодами – несмотря на то, что они одинаковы по своей сути и по сумме.

Например, если у человека двое детей, по каждому из которых он может получить налоговый вычет в сумме 1400 рублей, нельзя указывать в справке 2-НДФЛ общую сумму – 2800 рублей под каким-то одним кодом, а нужно написать:

код 126 – 1400 рублей

код 127 – 1400 рублей

В противном случае налоговый инспектор вправе отказать в предоставлении налогового вычета на основании неправильно заполненной справки 2-НДФЛ.

Чем отличаются коды 126, 130 и 114

Код вычета 114 использовался до вступления в силу Приказа российской ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Ранее он применялся для ввода информации о детских вычетах независимо от того, кому они предоставлялись – родителям, попечителям, усыновителям, опекунам или иным законным представителям.

После того, как вышеупомянутый Приказ вступил в силу, код 114 больше не используется. Вместо него введены коды 126 и 130.

Первый из них распространяется только на родителей (или их супругов) и усыновителей, а второй – только на попечителей, опекунов или приемных родителей (или их супругов).

Ограничения на использование кода 126 в справке 2-НДФЛ

Вычет предоставляется до тех пор, пока доход налогоплательщика не превысит законодательно установленный уровень. Норма определена в статье 218, пункт 4, подпункт 1 российского Налогового кодекса.

Право на вычет по коду 126 у налогоплательщика имеется до того момента, пока сумма его дохода не достигнет 350 тыс. рублей. После этого предоставление льготы прекращается до начала следующего календарного года.

Документы для подтверждения права на вычет

Действующим законодательством (в частности, статьей 218, пункт 4, подпункт 1 российского Налогового кодекса) предусмотрено, что для получения права на налоговый вычет по коду 126 необходимо написать соответствующее заявление, а также представить подтверждающие документы.

Однако перечень этих документов законодательно не установлен. Исходя из сложившейся практики, таковыми могут являться:

свидетельство о рождении ребенка или его паспорт;
свидетельство о браке;
паспорт или иное удостоверение личности налогоплательщика, претендующего на льготу;
справка из жилищно-коммунальной службы о том, что ребенок проживает совместно с родителями (опекунами, попечителями или другими законными представителями, претендующими на льготу).

Факт обучения ребенка, не достигшего 24-х лет, на дневной форме, подтверждается справкой из соответствующего учебного заведения.

Источник