3 ндфл за 2016 год на покупку квартиры у меня один ребенок
Я налоговый декларант и на практике сталкиваюсь с ситуациями, когда супруги приобретают квартиру в том числе с использованием материнского капитала. Нередко после оформления следует быстрая продажа объекта недвижимости. Когда дети уже становятся собственниками долей, то:
- им дарят доли;
- или выделяют доли по соглашению — что является обязательным условием. Таким образом при продаже и дети должны декларировать доходы. Конечно, ребенок сам не будет сдавать отчетность и приходить в налоговую со словами «Возьмите, пожалуйста, декларацию». Законным представителем налогоплательщика-ребенка, в первую очередь, являются родители. Поэтому за детей декларации подают родители (если такая необходимость имеется). В декларации на титульной странице прописываются данные ребенка, документ-основание — свидетельство о рождении, внизу декларации отражается законный представитель налогоплательщика (родитель), который действует на основании паспорта.
Титульная страница декларации
Вместо «1» ставится «2», т. е. представитель налогоплательщика. Соответственно, ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего полномочия — паспорт.
- То, что ИНН ребенка будет отсутствовать в декларации — не критично. В остальном декларация заполняется стандартно.
Недавно в садик ребенок пошел, мелком рисует, а уже декларацию сдавать : )
Начну с того, что в Налоговый Кодекс внесены хорошие поправки, о которых чуть позже. Для простоты восприятия опишу некоторые моменты при продаже квартиры в целом. Начну с того, что при продаже квартиры, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения — декларацию подавать нужно. Не секрет, что зачастую квартира продается выше той стоимости, за которую первоначально приобреталась.
Поэтому укажу те расходы, которые можно отнести к расходам, занижающим налоговую базу.
Расходы на покупку квартиры, которые можно учесть при продаже
- Это сами расходы на покупку квартиры — цена квартиры,
- Это госпошлина,
- Ипотечные целевые проценты по квартире (учитывается только та часть кредита, которая шла на целевое использование, если у Вас были неотделимые улучшения читайте эту статью).
- Маткапитал и иные средства господдержки.
Жизнь прекрасна, а поэтому продажа недвижимости должна приносить счастье и легкость. Ну, как минимум должна…
Если при получение возврата налога, маткапитал учитывать нельзя, то при продаже квартиры его учитывать можно.
Также часто возникает вопрос в отношении расходов на риэлтора. Очень много информации в статьях противоречивой, но позиция Минфина и практика Налоговой службы такова.
Такие расходы учесть нельзя. Это можно и в налоговой уточнить, да и есть у них статья на сайте. Есть и письма Минфина России от 3 ноября 2016 г. N 03-04-05/64773, в котором об этом указано. А здесь Письмо № 03-04-05/43939 от 17.06.2019 говорится и о том, что не только риэлторские услуги не занижают налоговую базу, но и ремонт.
Другими словами, маткапитал и иные меры господдержки при продаже квартиры к расходам отнести можно, но не риэлторские расходы.
Теперь применительно к тому, как отражать расходы по участникам сделки, если в сделке использован или не использован материнский капитал
Продажа квартиры с долями детей
Важно помнить, то если в сделке не принимал участие маткапитал, то при продаже каждый участник сделки может учесть расходы только в том объеме, в котором он их понес или по распределению. Но зачастую бывает так, что квартира приобреталась супругами, а потом они дарили доли детям или оформляли соглашение о распределении долей (дети расходы не несли). В итоге могла получится либо ситуация, что родители владели своими долями более необходимого срока — им декларацию подавать не нужно, либо ситуация, когда декларацию подавать нужно, но они могли учесть расходы. А вот что до детей, то дети не несли лично расходов, но с дохода налог платить должны были. Поэтому у них раньше был выбор только учитывать имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей с учетом своей доли. Поэтому были внесены поправки, что в случае участия в сделке маткапитала, то и расходы учитываются согласно приобретенной-выделенной доли каждого.
Еще немного усилий и результат будет получен.
Если квартира куплена с маткапиталом и выделены доли детям, то расходы на покупку жилья распределяются на каждого с учетом доли. Важно, чтобы расходы понес кто-то из родителей, супруг или супруга.
Но это применимо, если дети получают доли при покупке квартиры за счет средств маткапитала.
В целом, казалось бы, ситуация проста, но до сих пор не все еще знают, что в налоговом законодательстве были приняты такие полезные поправки.
Конечно, если у Вас все равно возникает налог и Вы ранее не пользовались вычетом с покупки или вычетом с процентов, то можно компенсировать его такими вычетами. Получится так, что налог, который должен будет быть исчислен будет компенсирован имущественным вычетом с покупки или с процентов.
Также привожу Совет Капитана Очевидности о том, как не платить НДФЛ. Продав квартиру спустя 5 лет — налог платить не надо : ). Что тут скажешь, можно только напеть мотив из песни, «Если у Вас нету дома…», то и платить налог с продажи не нужно. Да и вычет тогда не получите.
Также не стоит забывать, декларация единая и в ней должны быть отражены все вычеты. Отдельно декларации за один и тот же год не подаются.
Фото автора канала — красивый древний город. Кто-нибудь знает, что это за город?
Если Вы ранее подавали декларацию на продажу (где было участие маткапитала и выделение долей) за период 2017-2019 и не знали о поправках, то у Вас есть право подать уточненные декларации.
Конечно, я с радостью заполню подобные декларации или декларации по другим ситуациям (получение вычета с квартиры, вычет по процентам, вычет ИИС, вычет по лечению или обучению, продажа недвижимости).
Буду рад за подписку. Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ — готов помочь.
Ознакомиться с отзывами о моих услугах можно на сайте https://3ndflpartner.ru, на странице ВК , зайдя на профиль яндекс-услуги.
Отзывы обо мне
Ниже для удобства указана форма для заявки на заполнение декларации 3-НДФЛ. Вам останется лишь выбрать Вашу ситуацию/ситуации и подгрузить документы. Оплату производите после получения деклараций.
Мой ????WhatsApp +7 (900) 996-74-86, почта 79009967486@ya.ru
Заполнение декларации — 300 рублей + заявление на возврат налога бонус!
Источник
Общая информация
^К началу страницы
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере,
остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
- При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними
долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного
вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок получения вычета
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома –
свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; - при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); - при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
(доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; - при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); - свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Вычет при обращении к работодателю
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
^К началу страницы
Источник
В данном разделе Вы можете бесплатно скачать примеры заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры/дома. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf. Для их открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.
Бланк декларации 3-НДФЛ, образцы заполнения заявления на возврат налога и другие документы Вы можете скачать в разделе Формы и бланки документов для имущественного вычета:
- бланки декларации 3-НДФЛ;
- образец заявления на возврат налога для имущественного вычета;
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для имущественного вычета (без ипотеки)
Описание примера: В 2016 году Киселева Е.И. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году она работала в ООО «Турист» и получила доход в размере 1 500 000 руб. (уплачено 195 тыс.руб. налога). По результатам декларации Киселевой Е.И. должно быть возвращено из бюджета 195 тыс.руб., а остаток вычета 500 тыс.руб. (к возврату 65 тыс.руб.) перейдет на следующие годы.
Скачать пример декларации
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для имущественного вычета (с ипотечными процентами)
Описание примера: В 2016 году Потапов С.П. купил квартиру стоимостью 6 млн.руб., из них на 3 млн.руб. он оформил ипотечный кредит. В 2016 году он уплатил процентов по кредиту на сумму 300 тыс.руб. В этом же году он работал в ООО «Турист» и получил доход в размере 3 млн. руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога). По результатам декларации Потапову С.П. должно быть возвращено из бюджета 299 тыс.руб. (260 тыс.руб. основного вычета и 39 тыс.руб. вычет по процентам). В последующие годы Потапов С.П. сможет продолжить получать вычет по кредитным процентам.
Скачать пример декларации
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для имущественного вычета (без ипотеки)
Описание примера: В 2015 году Ильина В.Н. купила квартиру за 5 000 000 руб. В том же году Ильина В.Н. работала в ООО «Центра развития» и получила доход 800 тыс.руб. (уплачено 104 тыс.руб. налога). По результатам декларации за 2015 год Ильиной В.Н. должно быть возвращено из бюджета 104 тыс.руб., а остаток вычета 1,2 млн.руб. (к возврату 156 тыс.руб.) перейдет на следующие годы.
Скачать пример декларации
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для имущественного вычета (с ипотечными процентами)
Описание примера: В 2015 году Громов А.Г. купил квартиру за 2 000 000 руб.из них на 1 млн.руб. он оформил ипотечный кредит. В 2015 году он уплатил процентов по кредиту на сумму 150 000 руб. Громов А.Г. работает в ООО «Водолей» и за 2015 год получил доход 2.5 млн.руб. (уплачено 325 тыс.руб. налога). По результатам декларации Громову А.Г. должно быть возвращено из бюджета 279 500 руб. (260 тыс.руб. основного вычета + 19 500 руб. вычет по процентам). В последующие годы он сможет продолжить получать вычет по кредитным процентам.
Скачать пример декларации
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для имущественного вычета (без ипотеки)
Описание примера: В 2014 году Савинов В.В. купил квартиру за 4 000 000 руб. В том же году Савинов В.В. работал в ООО «Право» и получил доход 1 млн.руб. (уплачено 130 тыс.руб. налога). По результатам декларации Савинову В.В. должно быть возвращено из бюджета 130 тыс.руб., а остаток вычета 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.) перейдет на следующие годы.
Скачать пример декларации
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для имущественного вычета (с ипотечными процентам)
Описание примера: В 2014 году Юрьев С.С. купил квартиру за 4 000 000 руб., из них на 2 млн.руб. он оформил ипотечный кредит. В 2014 году он уплатил процентов по кредиту на сумму 200 000 руб. В том же году Юрьев С.С. работал в АО «Банк» и получил доход 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога). По результатам декларации Юрьеву С.С. должно быть возвращено из бюджета 286 тыс.руб. (260 тыс.руб. основного вычета и 26 тыс.руб. вычет по процентам). В последующие годы он сможет продолжить получать вычет по кредитным процентам.
Скачать пример декларации
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2013 год для имущественного вычета (без ипотеки)
Описание примера: В 2013 году Иванов И.И. купил квартиру за 2 000 000 руб. В том же году Иванов И.И. работал в ООО «Аванта» и получил доход 600 тыс.руб. (уплачено 78 тыс.руб. налога). По результатам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 78 тыс.руб., а остаток вычета 1,4 млн.руб. (к возврату 182 тыс.руб.) перейдет на следующие годы.
Скачать пример декларации
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2013 год для имущественного вычета (с ипотекой)
Описание примера: В 2013 году Иванов И.И. купил квартиру за 3 000 000 руб., из них на 1 млн.руб. он оформил ипотечный кредит. В 2013 году он уплатил процентов по кредиту на сумму 100 тыс.руб. В том же году Иванов И.И. работал в ООО «Аванта» и получил доход 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога). По результатам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 273 тыс.руб. (260 тыс.руб. основного вычета и 13 тыс.руб. вычет по процентам). В последующие годы он сможет продолжить получать вычет по кредитным процентам.
Скачать пример декларации
Источник